某高檔化妝品廠為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）銷售高檔化妝品，開具的專用發(fā)票上注明的價款為180萬元，增值稅稅額為23.40萬元。（2）委托加工一批高檔化妝品，受托方代收代繳消費稅2萬元，支付加工費12萬元，取得的增值稅專用發(fā)票本月已通過稅務(wù)機關(guān)認定。該批高檔化妝品收回后直接銷售，取得不含增值稅收入25萬元。（3）為生產(chǎn)高檔化妝品，本月購入一批高檔化妝品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款、增值稅稅款分別為60萬元、7.80萬元，本月已經(jīng)通過稅務(wù)機關(guān)認定，并全部投入生產(chǎn)。要求：計算該廠6月份應(yīng)納的增值稅和消費稅。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2022-04-27 10:08

業(yè)務(wù)1應(yīng)交增值稅是23.4
應(yīng)交消費稅是180*0.15=27

暖暖老師解答

2022-04-27 10:09

業(yè)務(wù)2可以抵扣進項12*0.13=1.56
銷項稅是25*0.13=3.25
代扣代繳消費稅2
應(yīng)交消費稅25*0.15-2=1.75

暖暖老師解答

2022-04-27 10:09

業(yè)務(wù)3可以抵扣進項稅額7.8

暖暖老師解答

2022-04-27 10:10

應(yīng)交增值稅的計算是
（23.4+3.25）-（1.56+7.8）=17.29
應(yīng)交消費稅是27+1.75=28.75

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