小魚兒 追問

2022-04-19 15:43

能告訴下具體怎么算的嗎？
就生產(chǎn)類型的一般貿(mào)易

樸老師 解答

2022-04-19 15:51

 ：賬務(wù)處理如下：

  1、購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

  借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等

    貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。

  2、出口貨物

  借：銀行存款/應(yīng)收賬款等

    貸：主營業(yè)務(wù)收入

  結(jié)轉(zhuǎn)成本

  借：主營業(yè)務(wù)成本

    貸：庫存商品。

  3、計算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額、當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下：

  借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)

      主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。

  4、收到出口退稅款

  借：銀行存款

     貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。