某公司2018年共實(shí)現(xiàn)稅前收入總額2000萬元，其中包括產(chǎn)品銷售收入1800萬元，國庫券利息收入200萬元。發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1400萬元，其中：合理的工資薪金總額210萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元，職工福利費(fèi)55萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)9萬元，稅收滯納金18萬元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬元，均未經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)，其他成本費(fèi)用支出均符合稅法規(guī)定。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）該公司2018年度的收入總額為多少？（2）計(jì)算該公司2018年允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。（3）計(jì)算該公司允許扣除的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及工會(huì)經(jīng)費(fèi)。（4）該公司的稅收滯納金和準(zhǔn)備金支出是否允許稅前扣除？（5）該公司2018年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額為多少？

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-04-19 13:34

（1）該公司2018年度的收入總額為1800+200=2000

暖暖老師解答

2022-04-19 13:35

（2）計(jì)算該公司2018年允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。90*60%=54
1800*0.005=9
可以扣除9
納稅調(diào)增90-9=81

暖暖老師解答

2022-04-19 13:36

（3）計(jì)算該公司允許扣除的職工福利費(fèi)210*14%=29.4納稅調(diào)增55-29.4=25.6
教育費(fèi)扣除210*8%=16.8全部扣除
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除210*2%=4.2納稅調(diào)增9-4.2=4.8

暖暖老師解答

2022-04-19 13:37

（4）該公司的稅收滯納金和準(zhǔn)備金支出不允許稅前扣除

暖暖老師解答

2022-04-19 13:38

5應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是
2000-1400+81-200+25.6+4.8+118=629.4
應(yīng)交所得稅是629.4*0.25=157.35

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