六姐 追問

2022-04-15 19:28

一般納稅

meizi老師 解答

2022-04-15 19:47

你好； 一般納稅人是按3%減按2%繳納增值稅的  你開票按3%   到時申報減按2%報稅哈    ；分錄做：  
1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理:
 借：累計(jì)折舊
 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如計(jì)提）
 固定資產(chǎn)清理
 貸：固定資產(chǎn)原值
 2.處置報廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做）
 借：現(xiàn)金/銀行存款等
 貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
 3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn):
 產(chǎn)生清理損失
 借資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置損失）
 貸:固定資產(chǎn)清理
 產(chǎn)生清理利得
 借：固定資產(chǎn)清理
    貸資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置利得）

六姐 追問

2022-04-15 20:44

為什么不是13%報稅而是3%。

meizi老師 解答

2022-04-15 20:45

簡易計(jì)稅開票報稅

六姐 追問

2022-04-15 20:53

不是說固定資產(chǎn)是2009年之前買的才是？還是說銷售舊貨自己使用過的固定資產(chǎn)都可以用這個政策

六姐 追問

2022-04-15 20:56

因?yàn)槎周噷儆诙瘟魍▎?？舊貨？所以一般納稅人也是可以這樣簡易計(jì)稅

六姐 追問

2022-04-15 20:56

我就是不怎么理解這個稅的問題，分錄還好

meizi老師 解答

2022-04-15 21:33

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》（財稅〔2014〕57號）




一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。