小規(guī)模納稅人，集體內(nèi)部交易產(chǎn)生的增值稅部分，應(yīng)如何抵消？比如：母公司確認(rèn)收入是不含稅金額97萬元，稅額3萬元，但是子公司成本是100元，怎樣做抵消分錄呢？母公司：借：應(yīng)收100萬 貸：營(yíng)收入 97 增值稅3 分公司 借：成本100 貸：應(yīng)付100

答： 就是 借：應(yīng)付 100 貸：應(yīng)收100 借：營(yíng)收入 97 貸：成本97

申報(bào)關(guān)聯(lián)方報(bào)表。母公司是一般納稅人，子公司是小規(guī)模納稅人。那關(guān)聯(lián)方交易金額，母公司填不含稅金額，子公司填含稅金額嗎？

答： 是，母公司填不含稅金額，子公司填含稅金額

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

小規(guī)模納稅公司，季度申報(bào)增值稅，在增值稅小規(guī)模申報(bào)表中：小微企業(yè)免稅銷售額是開出發(fā)票中含增值稅的金額，還是不含增值稅的金額？

答： 填寫不含稅的銷售額，