甲公司20×7年3月2日，以銀行存款2 000萬元從證券市場購入A公司5%的普通股股票，劃分為可供出售金融資產，20×7年末，甲公司持有的A公司股票的公允價值為2 400萬元；20×8年末，甲公司持有的A公司股票的公允價值為2 100萬元；甲公司適用的所得稅稅率為25%。計算甲公司2058年和2059年對該項金融資產的相關會計分錄

答： 同學您好，現在的會計準則已經沒有可供出售金融資產，都改成“其他權益工具投資投資”了，我按照現在的準則給您做吧， 20*7年3月2日， 借：其他權益工具投資—成本? ?2000 ? ?貸：銀行存款? ?2000 20*7年年末， 借：其他權益工具投資—公允價值變動? ?400? ?（2400-2000） ? ?貸：其他綜合收益? ?400 此時，其他權益工具投資賬面價值=2400，計稅基礎=2000， 確認遞延所得稅負債=（2400-2000）*25%=100（萬元） 借：其他綜合收益? ?100 ? ?貸：遞延所得稅負債? ?100 20*8年年末， 借：其他綜合收益? ?300? ?（2400-2100） ? ?貸：其他權益工具投資—公允價值變動? ?300 此時，其他權益工具投資賬面價值=2100，計稅基礎=2000， 遞延所得稅負債余額=（2100-2000）*25%=25（萬元） 因此，本年需轉回遞延所得稅負債=100-25=75（萬元） 借：遞延所得稅負債? ?75 ? ?貸：其他綜合收益? ?75

甲公司20X8年3月2日，以銀行存款2000萬元從證券市場購入A公司5%的普通股股票，劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，20X8年末，甲公司持有的A公司股票的公允價值為2400萬元；20x9年末，甲公司持有的A公司股票的公允價值為2100萬元；甲公司適用的所得稅稅率為25%。要求：（1）計算甲公司20X8年和20X9年該項金融資產暫時性差異和對所得稅的影響金額（2）編制甲公司20X8年和20X9有關可供出售金融資產和所得稅的相關會計分錄

答： 同學您好，您這題題干和第（2）問有些出入，題干是“劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產”，這是交易性金融資產，到第（2）問怎么又變成“可供出售金融資產”了？現行準則可供出售金融資產已經不使用了，我先按交易性金融資產給您答吧，如果題目有問題，您再發(fā)起追問。 （1）20*8年，交易性金融資產賬面價值=2400（萬元），計稅基礎=2000（萬元）， 產生應納稅暫時性差異=2400-2000=400（萬元），確認遞延所得稅負債=（2400-2000）*25%=100（萬元） 20*9年，交易性金融資產賬面價值=2100（萬元），計稅基礎=2000（萬元）， 產生應納稅暫時性差異=2100-2000=100（萬元），遞延所得稅負債余額=100*25%=25（萬元）， 因此，應轉回遞延所得稅負債=100-25=75（萬元） （2）20*8年， 借：所得稅費用? 100 ? 貸：遞延所得稅負債? 100 20*9年， 借：遞延所得稅負債? 75 ? 貸：所得稅費用? 75

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

麻煩問一下我收到的可供出售金融資產收到的分紅提所得稅嗎？

答： 你好；可供收到的分紅計入投資收益，計入所得稅