1.某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷(xiāo)售A產(chǎn)品50臺(tái)，不含稅單價(jià)8 000元。貨款收到后,向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并將提貨單交給了購(gòu)買(mǎi)方。載至月底，購(gòu)買(mǎi)方尚未提貨(2)將20臺(tái)新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6 000元。該產(chǎn)品尚未投放市場(chǎng)(3)單位內(nèi)部職工集體福利領(lǐng)用甲材料1 000千克，每千克單位成本為50元(4)企業(yè)某項(xiàng)免征增值稅項(xiàng)目領(lǐng)用甲材料200千克，每千克單位成本為50元，同時(shí)領(lǐng)用A產(chǎn)品5臺(tái)(5)當(dāng)月丟失庫(kù)存乙材料800千克，每千克單位成本為20元，作待處理財(cái)產(chǎn)損溢處理(6)當(dāng)月發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為70 000元(1) 計(jì)算當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額(2) 計(jì)算當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(3) 計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額

答： (1) 計(jì)算當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額=50*8000*13%%2B20*6000*1.1*0.13=69160 (2) 計(jì)算當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額70000-200*50*13%-1000*50*13%-200*50*13%=60900 (3) 計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額69160-60900=8260

某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售A產(chǎn)品50臺(tái)，不含稅單價(jià)8000元。貨款收到后，向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并將提貨單交給了購(gòu)買(mǎi)方。截止月底，購(gòu)買(mǎi)方尚未提貨。（2）將20臺(tái)新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放市場(chǎng)。（3）單位內(nèi)部基本建設(shè)領(lǐng)用甲材料1000公斤，每公斤單位成本為50元。（4）改、擴(kuò)建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料200公斤，每公斤單位成本為50元，同時(shí)領(lǐng)用A產(chǎn)品5臺(tái)。（5）當(dāng)月丟失庫(kù)存乙材料800公斤，每公斤單位成本為20元，作待處理財(cái)產(chǎn)損溢處理。（6）當(dāng)月發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為70000元。其他相關(guān)資料，上月進(jìn)項(xiàng)稅額已全部抵扣完畢。購(gòu)銷(xiāo)貨物增值稅稅率均為17％，稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為10％。要求：（1）計(jì)算當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅稅額。這種題怎么做？

答： 1問(wèn)解決的是納稅時(shí)間的問(wèn)題，就是說(shuō)各種交易情況下，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定，除上題中的已賣(mài)貨未提貨是一種，已經(jīng)開(kāi)出專(zhuān)票不論是否提貨納稅義務(wù)都已經(jīng)發(fā)生，就應(yīng)該計(jì)算交納增值稅。除此之外還有其他的一些情況 比如托收承付方式銷(xiāo)售的在辦妥托收承付手續(xù)并發(fā)貨的當(dāng)天，賒銷(xiāo)分期收款的按合同約定日期，就是說(shuō)約定當(dāng)天沒(méi)有收到錢(qián)也算發(fā)生納稅義務(wù)也要計(jì)算交納，沒(méi)有約定日期的發(fā)貨時(shí)納稅義務(wù)發(fā)生。這些學(xué)員都必須加以了解并掌握。所以第一問(wèn)8000*50*0.17.第二問(wèn)考核內(nèi)容就是企業(yè)的視同銷(xiāo)售行為有哪些，比如這一題將自產(chǎn)的產(chǎn)品分配給投資者就是一種，非同一縣市的移送，無(wú)償送于他人，這個(gè)考點(diǎn)關(guān)鍵點(diǎn)在于自產(chǎn)與購(gòu)進(jìn)貨物視同銷(xiāo)售的相同與不同。視同銷(xiāo)售無(wú)有市場(chǎng)價(jià)格就要按給出的利潤(rùn)率組價(jià)。6000*（1+10%）*20*17%如果該 物品還涉及到消費(fèi)稅就要用6000*（1+10%）*20/1-消費(fèi)稅率算出計(jì)稅價(jià)格然后乘以17%.第三問(wèn)與第二問(wèn)考核點(diǎn)相似還是哪此行為視同銷(xiāo)售計(jì)算增值稅，哪些是轉(zhuǎn)做他途其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣情形。外部原材料用于內(nèi)部建設(shè)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)因?yàn)橘?gòu)入時(shí)已經(jīng)計(jì)入了，現(xiàn)在要轉(zhuǎn)出50*1000*17%。同樣的用于幼兒園建設(shè)也屬于員工福利不得抵扣一樣要轉(zhuǎn)出50*200*17%。但是領(lǐng)用產(chǎn)品則不同，自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資還是對(duì)內(nèi)福利都屬于視同銷(xiāo)售所以要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅8000*5*17%。然后業(yè)務(wù)5發(fā)生非正常損失，這里有兩種情況一種是自身管理失誤造成的損失，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣要轉(zhuǎn)出20*800*17%但是如果是發(fā)生非抗力的損失比如地震海嘯之類(lèi)，非人力能及的可以照常抵扣不需要 轉(zhuǎn)出。這樣進(jìn)稅有了銷(xiāo)項(xiàng)稅有了，先用全部進(jìn)項(xiàng)稅減去不可以抵扣而轉(zhuǎn)出的。得出可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，然后用銷(xiāo)項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅即可。做這樣題思路一定要清晰，哪些要轉(zhuǎn)哪些要計(jì)。把相關(guān)知識(shí)點(diǎn)鞏固一下，多做一些題練習(xí)一下就能很好掌握。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷(xiāo)售A產(chǎn)品50臺(tái)，不含稅單價(jià)8000元。貨款收到后，向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并將提貨單交給了購(gòu)買(mǎi)方。截至7月月底，購(gòu)買(mǎi)方尚未提貨。(2)將20臺(tái)新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放。(3)單位內(nèi)部職工集體福利領(lǐng)用甲材料1000千克，單位成本為50元。(4)企業(yè)某項(xiàng)免征增值稅項(xiàng)目領(lǐng)用甲材料200千克，單位成本為50元，同時(shí)領(lǐng)用A品5臺(tái)。(5)當(dāng)月丟失庫(kù)存乙材料800千克，單位成本為20元，作待處理財(cái)產(chǎn)損溢處理。(6)當(dāng)月發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為70000元。要求:(1)計(jì)算當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(2)計(jì)算當(dāng)月增值稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(3)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅稅額。

答： 業(yè)務(wù)1銷(xiāo)項(xiàng)稅的計(jì)算是=50*8000*13%=52000