Ee 追問

2022-04-11 09:50

好的，謝謝老師

Ee 追問

2022-04-11 09:52

老師，我們實(shí)際工作中有個(gè)融資租賃設(shè)備，但是合同也是體現(xiàn)的售后回租，按照書上是先將設(shè)備賣掉再租回，但是審計(jì)實(shí)際會計(jì)分錄還是按照正常的融資租賃設(shè)備，是我們直接租賃融資公司的，沒有將賬上的固定資產(chǎn)設(shè)備處理

孺子牛老師 解答

2022-04-11 10:05

非常抱歉，我沒有相關(guān)的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，但是這個(gè)要按準(zhǔn)則處理的，如果你覺得你的有道理，可以和審計(jì)據(jù)理力爭。

Ee 追問

2022-04-11 11:17

老師，你好，合并報(bào)表中如果控股80%，采用權(quán)益法核算，是不是剛投資時(shí)就要用權(quán)益法做分錄

孺子牛老師 解答

2022-04-11 11:19

是在期末采用權(quán)益法做分錄的。

Ee 追問

2022-04-11 11:35

一開始分錄，借：長期股權(quán)投資  貸：銀行存款      
期末成本法調(diào)權(quán)益法 ， 借：長期股權(quán)投資成本     貸：長期股權(quán)投資 （如沒有公允價(jià)值差異）
子公司虧損，借：投資收益  貸：長期股權(quán)投資損益調(diào)整（沖減長期股權(quán)投資成本賬面價(jià)值嗎？）

孺子牛老師 解答

2022-04-11 13:36

一開始分錄，借：長期股權(quán)投資 貸：銀行存款
期末成本法調(diào)權(quán)益法 ， 借：長期股權(quán)投資成本 貸：長期股權(quán)投資 （如沒有公允價(jià)值差異）--這個(gè)成本法的差額在合并報(bào)表抵消分錄確認(rèn)商譽(yù)或者營業(yè)外收入。
子公司虧損，借：投資收益 貸：長期股權(quán)投資損益調(diào)整（沖減長期股權(quán)投資成本賬面價(jià)值嗎？）--是的。

Ee 追問

2022-04-11 14:24

老師，也就是說當(dāng)時(shí)長期股權(quán)投資1000萬，后來虧損了100萬，沖減長期賬面價(jià)值也就是900萬了嗎?

孺子牛老師 解答

2022-04-11 14:51

是的，你的理解正確。

Ee 追問

2022-04-11 16:40

老師，您好，合并報(bào)表未分配利潤報(bào)表少數(shù)股東損益嗎？

孺子牛老師 解答

2022-04-11 18:55

不是，是本年調(diào)整后的利潤乘以少數(shù)股東比例，就是少數(shù)股東損益。