【例題】甲有項(xiàng)自研無形資產(chǎn)600萬，享受加計扣除稅收優(yōu)惠，攤銷年限會計與稅法一樣為5年無殘值，從2022.7.1進(jìn)行攤銷，年末減值測試該無形資產(chǎn)可回收金額400，2022年年末利潤總額5030，所得稅稅率25%。計算2022年期末產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異，賬面價值 = 600 - 60 - 140 = 400 ，有說計稅基礎(chǔ) = 600 - 60 - 60 × 75% = 495不正確，為什么啊 想知道原理不要純粹的答案，可抵扣暫時性差異為95。

答： 你好可抵扣暫時性差異應(yīng)該是95對的，600*1.75/5/2=495, 賬面價值=600/5/2=540-140=400 暫時性差異95 因?yàn)槎惙梢约佑嬁鄢?5%,之前攤銷扣除了60所以可以調(diào)減45,稅法不認(rèn)可減值，會計減值了140所以要調(diào)增140！現(xiàn)在明白了嗎謝謝

【例題】甲有項(xiàng)自研無形資產(chǎn)600萬，享受加計扣除稅收優(yōu)惠，攤銷年限會計與稅法一樣為5年無殘值，從2022.7.1進(jìn)行攤銷，年末減值測試該無形資產(chǎn)可回收金額400，2022年年末利潤總額5030，所得稅稅率25%。計算2022年期末產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異，賬面價值 = 600 - 60 - 140 = 400 ，有說計稅基礎(chǔ) = 600 - 60 - 60 × 75% = 495不正確，為什么啊 想知道原理不要純粹的答案，可抵扣暫時性差異為95。

答： 計稅基礎(chǔ)因?yàn)榘?75%加計扣除，所以計稅基礎(chǔ)=600*175%-600/5/2*175%=945，可抵扣暫時性差異=945-400=545，注意稅法認(rèn)可的是175%的。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

應(yīng)納稅所得額是指營業(yè)收入還是利潤總額，具體優(yōu)惠稅率是多少

答： 你好 應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)增—納稅調(diào)減 符合小型微利企業(yè)條件 應(yīng)納稅所得額低于100萬，稅率是 5%，減免所得稅=利潤總額*20% 應(yīng)納稅所得額在100萬到300萬之間是10%，減免所得稅=利潤總額*25%—（100萬*5%+（利潤總額-100萬）*10%）