馬莉 追問(wèn)

2022-04-08 15:22

老師，通常情況下采購(gòu)原材料在貨到發(fā)票未到的情況是先用暫估入帳，后發(fā)票到再紅沖重新入帳。但在制造業(yè)因材料領(lǐng)用后材料成本已經(jīng)在半成品及完工產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)，如果再采用紅沖重新入帳調(diào)帳的方法很煩鎖。因而制造業(yè)通常采用補(bǔ)差法對(duì)其調(diào)整而不是暫估、紅沖的方法。我只是聽說(shuō)過(guò)這種補(bǔ)差法，但具體如何操作不了解，所以想學(xué)習(xí)下。麻煩老師給詳細(xì)講解下啊

張壹老師 解答

2022-04-08 15:27

你好，制造業(yè)材料入賬一般是按月入賬的，當(dāng)然你要按次入賬也是可以的．每個(gè)月與供應(yīng)商對(duì)賬一致后，把材料和進(jìn)項(xiàng)稅分開入賬．材料直接入原材料，進(jìn)項(xiàng)稅入應(yīng)交稅費(fèi)－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅不用暫估．一般收到發(fā)票再付款給對(duì)方，做付款憑證的時(shí)候把發(fā)票附在付款憑證后面，進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證后再轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅中.

馬莉 追問(wèn)

2022-04-08 15:36

老師，我說(shuō)的情況是——材料已入庫(kù)但尚未收到發(fā)票，該匹材料已經(jīng)被生產(chǎn)部門領(lǐng)走，比如3月份采購(gòu)的材料但發(fā)票要5月份來(lái)，無(wú)庫(kù)存，但要結(jié)轉(zhuǎn)成本，這個(gè)情況怎么操作？

馬莉 追問(wèn)

2022-04-08 15:37

未收到發(fā)票該批材料如何入帳？

張壹老師 解答

2022-04-08 15:37

你好，你3月采購(gòu)的材料，入3月的原材料中，正常結(jié)轉(zhuǎn)成本，發(fā)票來(lái)了再付款就可以了，
材料入賬
借：原材料
  應(yīng)交稅費(fèi)－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅
貸:應(yīng)付賬款
收到發(fā)票再付款做付款憑證就可以了

馬莉 追問(wèn)

2022-04-08 15:39

沒發(fā)票你根據(jù)什么入帳呢？

馬莉 追問(wèn)

2022-04-08 15:42

材料價(jià)格是時(shí)時(shí)波動(dòng)的

張壹老師 解答

2022-04-08 15:44

你好，制造業(yè)采購(gòu)材料不只是要發(fā)票，入賬的時(shí)候要送貨單，倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單和供應(yīng)商對(duì)賬單入賬的．你當(dāng)月采購(gòu)了材料就一定要入賬，權(quán)責(zé)發(fā)生制就是這樣的．發(fā)票只是證明你這個(gè)材料可以在企業(yè)所得稅前扣險(xiǎn)，是稅局認(rèn)可的成本．

馬莉 追問(wèn)

2022-04-08 15:54

老師，你沒見過(guò)銷售方送貨單只有數(shù)量，規(guī)格，而沒有單價(jià)與金額的嗎？

馬莉 追問(wèn)

2022-04-08 15:58

在材料價(jià)格波動(dòng)頻繁的今天，固定送貨商不是每次都能把價(jià)格給標(biāo)注的，

張壹老師 解答

2022-04-08 16:00

你好，送貨單一般只有數(shù)量，沒有金額的．與供應(yīng)商的對(duì)賬單上有金額的．
現(xiàn)在好多都是現(xiàn)貨買進(jìn)的，價(jià)格變化快，一般每次送貨后采購(gòu)部門都會(huì)確認(rèn)金額，你可以把采購(gòu)的訂單附在后面，那上面有金額

馬莉 追問(wèn)

2022-04-08 16:00

特別是那種緊急要貨的情況，對(duì)方也無(wú)法確定單價(jià)的，人家只是把材料給你送過(guò)來(lái)而無(wú)法確定具體價(jià)格，你怎么辦呢？

馬莉 追問(wèn)

2022-04-08 16:02

看來(lái)你也不懂補(bǔ)差法或是差額調(diào)整法啊

馬莉 追問(wèn)

2022-04-08 16:03

你說(shuō)的是正常情況，誰(shuí)都會(huì)做。我所說(shuō)的情況或場(chǎng)景不是你理解的那樣啊

馬莉 追問(wèn)

2022-04-08 16:05

學(xué)堂真有幾位老師，總是不認(rèn)真研讀提問(wèn)，總是答非所問(wèn)，累??！

張壹老師 解答

2022-04-08 16:05

你好，緊急要貨的情況下，不能確認(rèn)單價(jià)，你按一個(gè)市場(chǎng)價(jià)入賬，等正式發(fā)票來(lái)了入賬金額多了就沖銷，少了就補(bǔ)入賬就可以的

馬莉 追問(wèn)

2022-04-08 16:10

道理是這樣，那發(fā)票到了之后你貼在哪張憑證上？如果是附在第一次做帳憑證上，那金額又不致該怎么辦？

馬莉 追問(wèn)

2022-04-08 16:11

道理是這樣——也接近我的提問(wèn)，那發(fā)票到了之后你貼在哪張憑證上？如果是附在第一次做帳憑證上，那金額又不一致該怎么辦？

張壹老師 解答

2022-04-08 16:16

發(fā)票到了是附在付款憑證上面，同時(shí)你調(diào)賬是在確認(rèn)價(jià)格時(shí)調(diào)賬，按確認(rèn)價(jià)格的文件做附件

馬莉 追問(wèn)

2022-04-08 16:23

也就是說(shuō)，我收到無(wú)價(jià)格、金額的送貨單時(shí)，按最貼近市價(jià)的價(jià)格直接  借：原材料，貸：應(yīng)付帳款，而不用原材料—暫估科目，等到我實(shí)際收到發(fā)票時(shí)根據(jù)二者差額調(diào)整原材料，把發(fā)票粘貼到付款憑證上，是這個(gè)理吧？

張壹老師 解答

2022-04-08 19:02

你好，發(fā)票和實(shí)際價(jià)格同個(gè)月收到，就按發(fā)票調(diào)整，實(shí)際價(jià)格可以確定時(shí)就調(diào)整入賬金額，如果發(fā)票晚于實(shí)際價(jià)格，要按實(shí)際價(jià)格及時(shí)先調(diào)整