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計(jì)算分析題：A公司于2×21年12月20日自客戶(hù)收到一筆合同預(yù)付款，金額為100萬(wàn)元，因不符合收入確認(rèn)條件，將其作為合同負(fù)債核算。假定按照稅法規(guī)定，該款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入取得當(dāng)期應(yīng)納稅所得額并計(jì)算交納所得稅，不考慮其他因素。 2×21年假定A公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為10000萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。預(yù)計(jì)2×22年初A公司確認(rèn)收入100萬(wàn)元。不考慮其他因素。要求：根據(jù)上述資料，分別做出A公司在2×21年的相關(guān)所得稅處理。

ZHANGw

于2022-04-08 14:00 發(fā)布 ??2008次瀏覽

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會(huì)子老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,ACCA

2022-04-08 14:07

2021年
借：遞延所得稅資產(chǎn)100*25%
貸：所得稅費(fèi)用 25
借：所得稅費(fèi)用（ 10000+100）*25%
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 2525
2022年初
借：所得稅費(fèi)用 25
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 25

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您好！是除以營(yíng)業(yè)收入了。

2019-01-07 10:57:11

你好，應(yīng)納稅所得額首先等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)%2B調(diào)整增加-減少，這個(gè)時(shí)候才出來(lái)應(yīng)納稅所得額，然后應(yīng)納稅所得額*稅率才是當(dāng)期所得稅，然后當(dāng)期加遞延才等于所得稅費(fèi)用，他們是三個(gè)步驟關(guān)系。

2021-11-26 13:30:14

你好！這個(gè)是利潤(rùn)總額的了

2021-10-09 10:51:02

是的，計(jì)算公式是這樣的

2018-11-05 11:15:35

您好同學(xué)，看一下哈

2022-12-02 18:22:47

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答：您好！是除以營(yíng)業(yè)收入了。
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額所得稅費(fèi)用=當(dāng)前所得稅+遞延所得稅它們之間怎樣的關(guān)系呢

答：你好，應(yīng)納稅所得額首先等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)%2B調(diào)整增加-減少，這個(gè)時(shí)候才出來(lái)應(yīng)納稅所得額，然后應(yīng)納稅所得額*稅率才是當(dāng)期所得稅，然后當(dāng)期加遞延才等于所得稅費(fèi)用，他們是三個(gè)步驟關(guān)系。
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企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率（25%或20%）應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率（25%或20%）應(yīng)納稅所得額=報(bào)表利潤(rùn)總額（收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除）納稅調(diào)整-以前年度虧損所得稅=利潤(rùn)*你公司的核定的稅率所得稅是根據(jù)利潤(rùn)為基數(shù)的征收的一種稅,老師，企業(yè)所得稅是這樣算么

答：是的，計(jì)算公式是這樣的

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