求大佬解答，關(guān)于所得稅費用的題目

答： 您好，計算過程如下 2018年賬面價值=5000-5000/10=4500 2018年計稅基礎(chǔ)=5000-5000*2/10=4000 賬面價值大于計稅基礎(chǔ)形成遞延所得稅資產(chǎn) 形成遞延所得稅負(fù)債=500*25%=125 納稅調(diào)減500萬元，本期所得稅費用=（10000-500）*25%=2375 借：所得稅費用125 貸：遞延所得稅負(fù)債125 借：所得稅費用2375 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅2375 2019年賬面價值=3500 2019年計稅基礎(chǔ)5000-1000-800=3200 賬面價值大于計稅基礎(chǔ)300遞延所得稅負(fù)債期末應(yīng)有余額是75，本期沖減50 借：遞延所得稅負(fù)債50 貸：所得稅費用50 500的減值準(zhǔn)備調(diào)增應(yīng)納稅所得額，折舊調(diào)減300，（10000+500-300）*0.25=2550 借：所得稅費用2550 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅2550

老師這里的所得稅費用我不理解題目中的意思，為什么為什么會有差異呢，這里又不是問08年的所得稅，但是題目中的07年這里的其他綜合收益為什么會再借方呢？這里如何理解做題

答： 1、20*7所得稅費用=當(dāng)期所得稅費用【（4000-500-1500）*33%=660】%2B遞延所得稅費用【1500*25%=375】=1035。遞延所得稅費用本題為交易性金融資產(chǎn)公允價值上升形成的應(yīng)納稅暫時性差異， 按照未來稅率25%確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 借：所得稅費用 1035 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 660 貸：遞延所得稅負(fù)債 375 2、其他債權(quán)投資公允價值上升，導(dǎo)致賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異。由于其公允價值變動計入其他綜合收益，所以遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的借方計入其他綜合收益。 借：其他綜合收益 25 （100*25%） 貸：遞延所得稅負(fù)債 25

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

請問老師感覺這道題有誤答案不能選b因為所得稅費用=當(dāng)期所得稅費用+遞延所得稅費用，題目問的是當(dāng)期所得稅費用，而沒有問全部的所得稅費用。

答： 當(dāng)期所得稅費用＝當(dāng)期應(yīng)納所得稅額加遞延所得稅