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老師好，請問2021年確認了收入和銷項稅額，沒有開票，22年開票，該如何處理，賬務和稅務分別指導一下？
現(xiàn)實的發(fā)箍
于2022-04-07 17:53 發(fā)布 ??1091次瀏覽
- 送心意
郭老師
職稱： 初級會計師
2022-04-07 17:54
借、應收賬款負數(shù)
貸、主營業(yè)務收入負數(shù)
應交稅費，負數(shù)
借應收賬款
貸主營業(yè)務收入、
應交稅費
在未開具發(fā)票一欄填寫負數(shù)，開具的發(fā)票一欄填寫正數(shù)。
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貸主營業(yè)務收入、
應交稅費
在未開具發(fā)票一欄填寫負數(shù)，開具的發(fā)票一欄填寫正數(shù)。
2022-04-07 17:54:47
您好，補交的這部分，不能視為留抵的。
2018-10-13 13:43:41
虛開收入也不對，但銷項稅額已經交了，稅務對這方面 放得松些
2017-07-21 20:17:10
你好，是之前多做了，現(xiàn)在讓減少嗎？
2020-04-17 19:43:42
你好??銷項稅額抵減指的是一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額，只有按一般計稅方法計稅允許差額納稅時才使用銷項稅額抵減核算? ?；根據財政部關于《增值稅會計處理規(guī)定》財會【2016】22號,對營改增涉及的某些行業(yè)實行差額征稅采用了應交稅費-應交增值稅銷項稅額抵減的明細科目,?差額征稅的原因,主要是營業(yè)稅時代就是差額征收營業(yè)稅,營改增的這些規(guī)定是為了保證這些行業(yè)稅負只減不增,以下是涉及差額征稅行業(yè)的會計賬務處理辦法.
(1)?房地產企業(yè)新項目,一般納稅人的一般計稅方法,以取得的全部價款和價外費用,減去取得國有土地使用權所對應建筑面積的款項的余額為計稅依據,稅率為11%.借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額抵減)貸:開發(fā)成本(土地)
(2)?航空運輸業(yè)?,一般納稅人的一般計稅方法,以取得的全部價款和價外費用,減去機場建設費和代售其他航空企業(yè)客票而代收代付價款余額為計稅依據,稅率為11%.
借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額抵減)貸:主營業(yè)務成本
(3)服務業(yè)?客運場站服務,一般納稅人的一般計稅方法,以取得的全部價款和價外費用,減去支付給承運方運費后余額為計稅依據,稅率為6%.借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額抵減)貸:主營業(yè)務成本
(4)銀行業(yè)金融商品轉讓,一般納稅人一般計稅方法,按照賣出價減去買入價的余額為計稅依據,稅率為6%.借:應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅.?貸:投資收益
或者
借:投資收益?貸:借:應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅
(5)旅游業(yè)旅游服務,一般納稅人一般計稅方法,按照取得的全部價款和價外費用,減去向旅游服務對象收取的的住宿費、餐飲費、交通費、門票費、簽證費和支付給其他接團旅行企業(yè)的旅游費后余額為計稅依據,稅率為6%.借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額抵減)貸:主營業(yè)務成本
(6)服務業(yè)經紀代理服務,一般納稅人的一般計稅方法,以取得的全部價款和價外費用,減去向委托方收取代為支付的政府性基金和行政事業(yè)收費后余額為計稅依據,稅率為6%.借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額抵減)貸:主營業(yè)務成本
會計處理依據:財政部關于《增值稅會計處理規(guī)定》財會【2016】22號關于差額征稅的會計處理
(一)企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的,發(fā)生成本費用時,按應付或實際支付的金額,借記主營業(yè)務成本、存貨、工程施工等科目,貸記應付賬款、應付票據、銀行存款等科目.待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時,按照允許抵扣的稅額,借記應交稅費--應交增值稅(銷項稅額抵減)或應交稅費--簡易計稅科目(小規(guī)模納稅人應借記應交稅費--應交增值稅科目),貸記主營業(yè)務成本、存貨、工程施工等科目.
(二)金融商品轉讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務處理.金融商品實際轉讓月末,如產生轉讓收益,則按應納稅額借記投資收益等科目,貸記應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅科目;如產生轉讓損失,則按可結轉下月抵扣稅額,借記應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅科目,貸記投資收益等科目.交納增值稅時,應借記應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅科目,貸記銀行存款科目.年末,本科目如有借方余額,則借記投資收益等科目,貸記應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅科目.
2021-06-18 09:56:42
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