勇老師 解答

2022-04-06 22:32

同學(xué)你好，老師來啦~

勇老師 解答

2022-04-06 22:32

先說下知識點(diǎn)，然后再來分析題

勇老師 解答

2022-04-06 22:33

委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；

勇老師 解答

2022-04-06 22:33

沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。

勇老師 解答

2022-04-06 22:32

實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：

勇老師 解答

2022-04-06 22:33

組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（l-比例稅率）

勇老師 解答

2022-04-06 22:33

實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：

勇老師 解答

2022-04-06 22:33

組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）

勇老師 解答

2022-04-06 22:33

收回后用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，

勇老師 解答

2022-04-06 22:33

消費(fèi)稅要計(jì)入委托加工產(chǎn)品成本，不能抵扣

勇老師 解答

2022-04-06 22:34

題目中受托方有同類產(chǎn)品，

勇老師 解答

2022-04-06 22:34

所以要用受托方的產(chǎn)品計(jì)算消費(fèi)稅

勇老師 解答

2022-04-06 22:34

同類產(chǎn)品的消費(fèi)稅金額=70000*10%=7000

勇老師 解答

2022-04-06 22:34

由于收回后用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅要計(jì)入委托加工產(chǎn)品成本

勇老師 解答

2022-04-06 22:35

所以委托加工物資的入賬價(jià)值=50000+2000+7000=59000

勇老師 解答

2022-04-06 22:35

借委托加工物資59000
貸銀行存款/原材料等59000

勇老師 解答

2022-04-06 22:35

您看看這樣能不能理解

勇老師 解答

2022-04-06 22:35

看看還有沒有什么疑問

勇老師 解答

2022-04-06 22:35

有疑問可以提出來哦

勇老師 解答

2022-04-06 22:36

有專門老師為您答疑

勇老師 解答

2022-04-06 22:36

祝你學(xué)習(xí)愉快！加油！

勇老師 解答

2022-04-06 22:41

再補(bǔ)充一下收回后繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品和直接出售的情況

勇老師 解答

2022-04-06 22:42

如果收回后繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

勇老師 解答

2022-04-06 22:42

則消費(fèi)稅可以抵扣，不計(jì)入成本

勇老師 解答

2022-04-06 22:42

借委托加工物資
應(yīng)交稅費(fèi)
貸銀行存款/原材料等

勇老師 解答

2022-04-06 22:42

如果收回后直接銷售，分以下兩種情況：

勇老師 解答

2022-04-06 22:43

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于<中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則>有關(guān)條款解釋的通知》（財(cái)法〔2012〕8號）的規(guī)定，

勇老師 解答

2022-04-06 22:43

委托方將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，

勇老師 解答

2022-04-06 22:43

為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅；

勇老師 解答

2022-04-06 22:43

委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，

勇老師 解答

2022-04-06 22:43

需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。

勇老師 解答

2022-04-06 22:43

第一種情況是不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不再繳納消費(fèi)稅

勇老師 解答

2022-04-06 22:44

則委托加工的消費(fèi)稅要計(jì)入產(chǎn)品成本

勇老師 解答

2022-04-06 22:44

第二種情況是以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的

勇老師 解答

2022-04-06 22:44

則委托加工的消費(fèi)稅不計(jì)入產(chǎn)品成本，可以抵扣

勇老師 解答

2022-04-06 22:44

您看看這樣能不能理解 

勇老師 解答

2022-04-06 22:44

看看還有沒有什么疑問

魔幻的哈密瓜，數(shù)據(jù)線 追問

2022-04-06 22:50

好的老師

魔幻的哈密瓜，數(shù)據(jù)線 追問

2022-04-06 22:51

老師這個提問都是隨機(jī)的老師嗎，能總問同一個老師問題嘛感覺你講的好詳細(xì)

勇老師 解答

2022-04-06 22:56

我們這里有很多老師的哦，不同老師負(fù)責(zé)的領(lǐng)域不一樣，

勇老師 解答

2022-04-06 22:56

您這個問題有效期是24小時，可以繼續(xù)提問哦，如果是老師能力范圍內(nèi)的會為您答疑的

魔幻的哈密瓜，數(shù)據(jù)線 追問

2022-04-06 22:58

好的老師

魔幻的哈密瓜，數(shù)據(jù)線 追問

2022-04-06 22:59

老師，這道題最后的九萬和0.1為什么沒用上啊

勇老師 解答

2022-04-06 23:01

同學(xué)你好，稍等下哈，老師看看

勇老師 解答

2022-04-06 23:03

因?yàn)檫@是原材料生產(chǎn)產(chǎn)品的

勇老師 解答

2022-04-06 23:03

原材料的可變現(xiàn)凈值要用產(chǎn)品售價(jià)倒退計(jì)算

勇老師 解答

2022-04-06 23:03

不能用原材料本身的售價(jià)計(jì)算

勇老師 解答

2022-04-06 23:03

如果原材料是直接出售的，那就可以用材料的售價(jià)和銷售費(fèi)用

勇老師 解答

2022-04-06 23:04

這題產(chǎn)品的售價(jià)=20*10=200，銷售費(fèi)用=20*1=20

勇老師 解答

2022-04-06 23:04

所以材料的可變現(xiàn)凈值=200-20-95=85

勇老師 解答

2022-04-06 23:04

您看看這樣能不能理解

勇老師 解答

2022-04-06 23:04

看看還有沒有什么疑問

魔幻的哈密瓜，數(shù)據(jù)線 追問

2022-04-06 23:51

明白了老師

魔幻的哈密瓜，數(shù)據(jù)線 追問

2022-04-06 23:52

老師這道題為什么不選B和D

勇老師 解答

2022-04-06 23:55

增值稅是可以抵扣的不計(jì)入產(chǎn)品成本

勇老師 解答

2022-04-06 23:56

印花稅是直接計(jì)入管理費(fèi)用的

勇老師 解答

2022-04-06 23:56

您看看這樣能不能理解

勇老師 解答

2022-04-07 01:10

題目說了 是一般納稅人了

勇老師 解答

2022-04-07 01:11

所以進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，不計(jì)入產(chǎn)品成本

勇老師 解答

2022-04-07 01:11

印花稅是借管理費(fèi)用  貸銀行存款

勇老師 解答

2022-04-07 01:11

您看看還有沒有什么疑問