老師，我是一名半路轉(zhuǎn)行的非專業(yè)會計人員，我單位有一項工程，2019年12月開始建設(shè)，21年6月完工，2021年11月審計決算。2020年記賬的過程中，我誤把4筆預(yù)付工程共計230萬（開的是收據(jù)，不是結(jié)算發(fā)票）記在在建工程科目下，2021年11月審計結(jié)算后，結(jié)算發(fā)票一次性照結(jié)算價款開據(jù)，施工方過來結(jié)算扣除質(zhì)保金的工程尾款，記賬時，發(fā)現(xiàn)以上四筆錯誤記賬，不知道如何將在在建工程科目下的預(yù)付工程款調(diào)整為預(yù)付賬款科目下，以便最終結(jié)算記賬

答： 同學(xué)你好 一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借：管理費用/原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工

你好老師，最后一筆工程款付完也有到全部發(fā)票了，是不是借方記在建工程，貸方記預(yù)付或應(yīng)付款，收到的質(zhì)保金是給掛賬嗎

答： 一、需要發(fā)票入在建工程，掛應(yīng)付賬款的賬。

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

老師：請教一下出包方式下的質(zhì)保金要怎么賬務(wù)處理？如：酒店量化工程合同價：292688元質(zhì)保金5000元已經(jīng)付了3筆支付定金：借：預(yù)付賬款 111000 貸：銀行存款 111000支付進度款：借：在建工程 80000 貸：銀行存款 80000支付進度款：借：在建工程 50000 貸：銀行存款 50000

答： 五千計入往來科目 這個后期可以收回來的 所以掛往來