甲公司07年初分期收款銷售一批產(chǎn)品給C公司，成本800萬，長期應(yīng)收款金額1000萬，當(dāng)期收回增值稅170萬，現(xiàn)值900萬，分五年每年年底收取20萬。 　分期確認(rèn)收入：借：長期應(yīng)收款 1000銀行存款 170貸：主營業(yè)務(wù)收入 900應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅 170未實(shí)現(xiàn)融資收益 100資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)遞延所得稅分錄：借：未實(shí)現(xiàn)融資收益 100/5=20貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 20借：所得稅費(fèi)用 100×4/5×33%貸：遞延所得稅負(fù)債　25.4借：所得稅費(fèi)用 （900－800）×4/5×33%貸：遞延所得稅負(fù)債 25.4老師，想問一下，這個(gè)33%是怎么來的？

答： 同學(xué)，你好！33%是以前的所得稅稅率 2008年之前我國所得稅稅率是按33%，從2008年開始我國所得稅稅率變成了25%。 題目開頭說了07年初，所以適用的所得稅稅率為33%

借 應(yīng)收票據(jù) 貸主營業(yè)務(wù)收入 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借方是資產(chǎn)增加，貸方應(yīng)該是負(fù)債和所有者權(quán)益增加，資產(chǎn)負(fù)債表才可以平， 貸方主營業(yè)務(wù)收入 怎么就導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表平了呢？

答： 損益類的科目，你月末需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，本年利潤影響你的未分配利潤，也就是你的主營業(yè)務(wù)收入，月末沒有余額的，借主營業(yè)務(wù)收入貸本年利潤

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，主營業(yè)務(wù)收入，主營業(yè)務(wù)成本分別在資產(chǎn)負(fù)債表哪里填列反應(yīng)？

答： 你好，學(xué)員，未分配利潤