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1、（1）甲公司（一般納稅人）于2021年4月2日收到乙公司簽發(fā)的期限為6個(gè)月銀行承兌匯票（票面利率為4%）以償還前欠貸款60萬(wàn)元。（2）2021年8月2日，甲公司因急需資金持匯票到開(kāi)戶銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)（不帶追索權(quán)），貼現(xiàn)率為6%，當(dāng)日辦好相關(guān)手續(xù)。（3）2021年10月2日，乙公司開(kāi)戶銀行兌現(xiàn)款項(xiàng)。 2、甲公司自2011年年末，采用應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（計(jì)提比例為1%）（1）2011年末，應(yīng)收賬款借方余額為100萬(wàn)元。（2）2012年末，應(yīng)收賬款借方余額為120萬(wàn)元。（3）2013年7月，發(fā)生壞賬損失6 000元，年末應(yīng)收賬款借方余額為130萬(wàn)元。（4）2014年9月發(fā)生壞賬損失15 000元，年末應(yīng)收賬款借方余額為140萬(wàn)元。（5）2015年4月，收回以前核銷的壞賬損失6 000元，年末應(yīng)收賬款借方余額為160萬(wàn)元。（6）2016年3月發(fā)生壞賬損失8 000元，8月收回以前核銷的壞賬損失15 000元，年末應(yīng)收賬款借方余額為200萬(wàn)元。

冉老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析

2022-04-04 18:40

你好，學(xué)員，這個(gè)具體咨詢什么問(wèn)題的

冉老師解答

2022-04-04 18:40

是會(huì)計(jì)分錄的嗎，學(xué)員

冉老師解答

2022-04-04 18:40

這個(gè)內(nèi)容有點(diǎn)多，老師先看看

冉老師解答

2022-04-04 18:41

寫(xiě)完發(fā)你的，學(xué)員，這個(gè)

熱心的人生追問(wèn)

2022-04-04 18:44

第二題壞賬準(zhǔn)備的數(shù)不會(huì)算

冉老師解答

2022-04-04 18:55

第一個(gè)題目的解答如下所示的

冉老師解答

2022-04-04 18:55

1、借應(yīng)收票據(jù)60
貸應(yīng)收賬款60

冉老師解答

2022-04-04 18:55

2、貼現(xiàn)利息金額等于=60*6%*2/6=1.2

冉老師解答

2022-04-04 18:55

3、借銀行存款60-1.2=58.8
財(cái)務(wù)費(fèi)用1.2
貸應(yīng)收票據(jù)60

冉老師解答

2022-04-04 18:55

以上是分項(xiàng)的解析的，學(xué)員

冉老師解答

2022-04-04 18:56

合并的話，是下面的

冉老師解答

2022-04-04 18:56

第一個(gè)題目的解答如下所示的
1、借應(yīng)收票據(jù)60
貸應(yīng)收賬款60
2、貼現(xiàn)利息金額等于=60*6%*2/6=1.2
3、借銀行存款60-1.2=58.8
財(cái)務(wù)費(fèi)用1.2
貸應(yīng)收票據(jù)60

冉老師解答

2022-04-04 18:56

第二個(gè)題目的解答如下所示的

冉老師解答

2022-04-04 18:56

1、2011年度壞賬余額等于100*1%=1

冉老師解答

2022-04-04 18:56

2、2011年度計(jì)入壞賬準(zhǔn)備分錄如下

冉老師解答

2022-04-04 18:56

借信用減值損失1
貸壞賬準(zhǔn)備1

冉老師解答

2022-04-04 18:56

3、2012年度壞賬準(zhǔn)備余額=120*1%=1.2

冉老師解答

2022-04-04 18:55

2012年度本期計(jì)提壞賬為=1.2-1=0.2

冉老師解答

2022-04-04 18:56

借信用減值損失0.2貸壞賬準(zhǔn)備0.2

冉老師解答

2022-04-04 18:56

4、2013年度賬務(wù)處理如下的

冉老師解答

2022-04-04 18:56

借壞賬準(zhǔn)備0.6
貸應(yīng)收賬款0.6

冉老師解答

2022-04-04 18:56

2013年度壞賬準(zhǔn)備余額=130*1%=1.3

冉老師解答

2022-04-04 18:56

2013年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=1.3-（1.2-0.6）=0.7

冉老師解答

2022-04-04 18:56

借信用減值損失0.7
貸壞賬準(zhǔn)備0.7

冉老師解答

2022-04-04 18:56

5、2014年度賬務(wù)處理如下的

冉老師解答

2022-04-04 18:57

借壞賬準(zhǔn)備1.5
貸應(yīng)收賬款1.5

冉老師解答

2022-04-04 18:57

2014年度壞賬準(zhǔn)備余額=140*1%=1.4

冉老師解答

2022-04-04 18:57

2014年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=1.4-（1.3-1.5）=1.6

冉老師解答

2022-04-04 18:57

借信用減值損失1.6
貸壞賬準(zhǔn)備1.6

冉老師解答

2022-04-04 18:57

6、2015年度賬務(wù)處理如下的

冉老師解答

2022-04-04 18:57

借應(yīng)收賬款0.6
貸壞賬準(zhǔn)備0.6

冉老師解答

2022-04-04 18:57

借銀行存款0.6
貸應(yīng)收賬款0.6

冉老師解答

2022-04-04 18:57

2015年度壞賬準(zhǔn)備余額=160*1%=1.6

冉老師解答

2022-04-04 18:57

2015年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=1.6-（1.4+0.6）=-0.4

冉老師解答

2022-04-04 18:57

借壞賬準(zhǔn)備0.4
貸信用減值損失0.4

冉老師解答

2022-04-04 18:57

7、2016年度賬務(wù)處理如下的

冉老師解答

2022-04-04 18:57

借壞賬準(zhǔn)備0.8
貸應(yīng)收賬款0.8

冉老師解答

2022-04-04 18:58

借應(yīng)收賬款1.5
貸壞賬準(zhǔn)備1.5

冉老師解答

2022-04-04 18:58

借銀行存款1.5
貸應(yīng)收賬款1.5

冉老師解答

2022-04-04 18:58

2016年度壞賬準(zhǔn)備余額=200*1%=2

冉老師解答

2022-04-04 18:58

2016年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=2-（1.6-0.8+1.5）=-0.3

冉老師解答

2022-04-04 18:58

借壞賬準(zhǔn)備0.3
貸信用減值損失0.3

冉老師解答

2022-04-04 18:58

以上是分項(xiàng)的，各個(gè)賬務(wù)處理的

冉老師解答

2022-04-04 18:58

合并的話是下面的，學(xué)員

冉老師解答

2022-04-04 18:58

收賬款借方余額為200萬(wàn)元。
第二個(gè)題目的解答如下所示的
1、2011年度壞賬余額等于100*1%=1
2、2011年度計(jì)入壞賬準(zhǔn)備分錄如下
借信用減值損失1
貸壞賬準(zhǔn)備1
3、2012年度壞賬準(zhǔn)備余額=120*1%=1.2
2012年度本期計(jì)提壞賬為=1.2-1=0.2
借信用減值損失0.2
貸壞賬準(zhǔn)備0.2
4、2013年度賬務(wù)處理如下的
借壞賬準(zhǔn)備0.6
貸應(yīng)收賬款0.6
2013年度壞賬準(zhǔn)備余額=130*1%=1.3
2013年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=1.3-（1.2-0.6）=0.7
借信用減值損失0.7
貸壞賬準(zhǔn)備0.7
5、2014年度賬務(wù)處理如下的
借壞賬準(zhǔn)備1.5
貸應(yīng)收賬款1.5
2014年度壞賬準(zhǔn)備余額=140*1%=1.4
2014年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=1.4-（1.3-1.5）=1.6
借信用減值損失1.6
貸壞賬準(zhǔn)備1.6
6、2015年度賬務(wù)處理如下的
借應(yīng)收賬款0.6
貸壞賬準(zhǔn)備0.6
借銀行存款0.6
貸應(yīng)收賬款0.6
2015年度壞賬準(zhǔn)備余額=160*1%=1.6
2015年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=1.6-（1.4+0.6）=-0.4
借壞賬準(zhǔn)備0.4
貸信用減值損失0.4
7、2016年度賬務(wù)處理如下的
借壞賬準(zhǔn)備0.8
貸應(yīng)收賬款0.8
借應(yīng)收賬款1.5
貸壞賬準(zhǔn)備1.5
借銀行存款1.5
貸應(yīng)收賬款1.5
2016年度壞賬準(zhǔn)備余額=200*1%=2
2016年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=2-（1.6-0.8+1.5）=-0.3
借壞賬準(zhǔn)備0.3
貸信用減值損失0.3

冉老師解答

2022-04-04 18:58

以上是全部的賬務(wù)處理的

冉老師解答

2022-04-04 18:58

學(xué)員可以看看的，這個(gè)

冉老師解答

2022-04-04 18:59

有什么不明白的，還可以問(wèn)的

冉老師解答

2022-04-04 18:59

祝你工作順利，學(xué)員

還沒(méi)有符合您的答案？立即在線咨詢老師免費(fèi)咨詢老師

精選問(wèn)題

本月補(bǔ)繳了1-9月的社保，做工資表的時(shí)候，個(gè)人部分應(yīng) 問(wèn)

那個(gè)是在應(yīng)付工資后扣除答
老師，我看到你在20.6月回復(fù)過(guò)一位同學(xué)，因進(jìn)項(xiàng)為贈(zèng) 問(wèn)

鍋具的稅務(wù)處理：作為贈(zèng)品出口且無(wú)法退稅，需按免稅處理（已按免稅申報(bào)增值稅是正確的），無(wú)需計(jì)提銷項(xiàng)稅額，也不涉及退稅，無(wú)需掛賬。系統(tǒng)操作：在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中，只需對(duì)可退稅的 8 件產(chǎn)品正常申報(bào)退稅，鍋具因免稅無(wú)需申報(bào)退稅，無(wú)需額外系統(tǒng)操作。后續(xù)處理：留存好報(bào)關(guān)單、贈(zèng)品相關(guān)合同 / 說(shuō)明等資料，證明鍋具為贈(zèng)品且按免稅處理的合規(guī)性即可，無(wú)需長(zhǎng)期掛賬。答
老師，淹制過(guò)就是用調(diào)料調(diào)過(guò)的凍品有包裝的，比如，牛問(wèn)

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等答
老師，我們公司成立的工會(huì)委員會(huì)，開(kāi)票要給工會(huì)委員問(wèn)

開(kāi)票要給工會(huì)委員會(huì)開(kāi)，不需要填稅號(hào) 不入公司賬答
請(qǐng)問(wèn)公司幾年前有個(gè)銀行帳號(hào)發(fā)現(xiàn)沒(méi)有記錄做帳，最問(wèn)

你好，是對(duì)公的賬戶嗎答

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