老師，固定資產(chǎn)清理中銷項(xiàng)稅額小規(guī)模適用3%征收率減按2%征收的政策是哪個(gè)？

答： 3%減按2%征收的優(yōu)惠政策，適用情況： 1、一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn) 這里的固定資產(chǎn)指按規(guī)定不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。即企業(yè)在采購固定資產(chǎn)時(shí)，按照當(dāng)時(shí)的規(guī)定固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，而且沒有抵扣，比如之前采購時(shí)，納稅人身份是小規(guī)模納稅人，先轉(zhuǎn)登記為了一般納稅人；又或者固定資產(chǎn)采購年限比較久遠(yuǎn)，依據(jù)當(dāng)時(shí)的規(guī)定一般納稅人采購固定資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額就是不得抵扣。 對(duì)于此類固定資產(chǎn)，一般納稅人需要按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，計(jì)算繳納增值稅，而且可以享受3%減按2%征收的稅收優(yōu)惠政策。 比如某企業(yè)有一大型機(jī)械設(shè)備，是2008年購買的，當(dāng)時(shí)政策購買該固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不予許抵扣，如今對(duì)外出售，取得含稅收入3萬元，則該企業(yè)需要繳納的增值稅為3÷（1+3%）×2%=0.058萬。 一般納稅人可以選擇使用該優(yōu)惠政策，但是對(duì)外只能開具普票，也可以選擇放棄該優(yōu)惠政策，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法3%征收率繳納增值稅，即3個(gè)點(diǎn)剔稅3個(gè)點(diǎn)交稅，此時(shí)企業(yè)可以開具增值稅專用發(fā)票。 但是如果一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)是按照規(guī)定允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，那么就不得使用 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，只能按照實(shí)際適用稅率確認(rèn)銷項(xiàng)稅額。 即銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率。 2、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn) 小規(guī)模納稅人由于必須 使用 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，采購固定資產(chǎn)時(shí)不存在抵扣進(jìn)項(xiàng)的問題。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)適用3%減按2%征收的優(yōu)惠。

清理固定資產(chǎn)發(fā)生的稅費(fèi)是指處置收入的銷項(xiàng)稅嗎？會(huì)影響固定資產(chǎn)清理凈損益嗎？是不是借：銀行存款　　貸：固定資產(chǎn)清理　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

答： 銷項(xiàng)稅的是這么做 除了增值稅還有所得稅的，這個(gè)看利潤(rùn)

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

10月固定資產(chǎn)銷售，11月才開發(fā)票。10月先做資產(chǎn)清理確認(rèn)不含稅部分金額應(yīng)收帳款。并沖平固定資產(chǎn)清理，結(jié)轉(zhuǎn)損益。待11月開稅票，再補(bǔ)做:借:應(yīng)收帳款貸:銷項(xiàng)稅額。這樣處理可以嗎?

答： 您好，不建議這樣做，如果實(shí)際已完成固定資產(chǎn)清理，只是沒有開具發(fā)票的話，就是正常確認(rèn)增值稅，并結(jié)轉(zhuǎn)清理損益。如果沒有清理處置完成的話，收到的款項(xiàng)計(jì)入往來款科目，此時(shí)不建議沖平固定資產(chǎn)清理科目。