2、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)糧食30噸，每噸收購(gòu)價(jià)2000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款60000元。（2)甲酒廠將收購(gòu)的糧食從收購(gòu)地直接運(yùn)往異地的乙酒廠生產(chǎn)加工白酒，白酒加工完畢，企業(yè)收回白酒8噸，取得乙酒廠開具防偽稅控的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)25000元，代墊輔料價(jià)值15000元，加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。（3)本月內(nèi)甲酒廠將收回的白酒批發(fā)售出7噸，每噸不含稅銷售額16000元。（4)另外支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)并取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)14666元，稅款1320元。（白酒的消費(fèi)稅固定稅額為每斤0.5元，比例稅率為20%). 要求：（1)計(jì)算乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅和應(yīng)納增值稅分錄：（2)計(jì)算甲酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅和增值稅分錄。

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-04-02 20:48

1)計(jì)算乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅
（60000*0.91+40000+8*2000*0.5）/（1-0.2）*0.2+1000=26650
借委托加工物資26650
貸銀行存款26650

暖暖老師解答

2022-04-02 20:49

借銀行存款45200
貸其他業(yè)務(wù)收入40000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅5200

暖暖老師解答

2022-04-02 20:50

2甲公司可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
60000*0.09+40000*0.13+1320=11920
銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是
7*16000*0.13=14560
應(yīng)交增值稅14560-11920=2640

暖暖老師解答

2022-04-02 20:51

應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算是
7*16000*0.2+7*2000*0.5=29400

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