老師好，請(qǐng)問(wèn)其他權(quán)益工具投資產(chǎn)生了暫時(shí)性差異形成的電源所得稅負(fù)債，還有電源所得稅資產(chǎn)是要計(jì)入其他綜合收益科目嗎

答： 您好，是的，這個(gè)是要計(jì)入到其他綜合收益的

老師，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債科目要設(shè)二級(jí)明細(xì)嗎？比如：會(huì)計(jì)上以公允價(jià)值入賬的投資性房地產(chǎn)，稅法上以成本價(jià)-累計(jì)折舊來(lái)確認(rèn)計(jì)稅基礎(chǔ)，兩者的差額確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債，此種情況下，要設(shè)一個(gè)：”遞延所得稅負(fù)債--投資性房地產(chǎn)“科目嗎？

答： 一級(jí)科目是遞延所得稅負(fù)債，二級(jí)科目是企業(yè)自行設(shè)定的，沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)！

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)類(lèi)科目，遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債類(lèi)科目，為什么說(shuō)增加，是增加遞延所得稅負(fù)債？減少的卻是資產(chǎn)？按正常邏輯，不應(yīng)該是賬面>計(jì)稅基礎(chǔ)，調(diào)減，貸記遞延所得稅負(fù)債嗎？

答： 如果賬面>計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，以后年度差異減少，那么就沖減負(fù)債，如果以后年度賬面小于基礎(chǔ)，那么全部沖減負(fù)債，同時(shí)確認(rèn)資產(chǎn)。