某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，19年5月發(fā)生以下銷售業(yè)務(wù) 1、銷售給某小型超市一批貨物，取得銷售收入309000元。 2、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)原值15萬元，已計提折舊13萬元，售價為5萬元，開具普通發(fā)票注明的售價為61800元上述款項已收到，此商業(yè)企業(yè)如何進行會計處理？

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2022-03-29 15:03

1借銀行存款309000
貸主營業(yè)務(wù)收入300000
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅9000

暖暖老師解答

2022-03-29 15:04

2.借固定資產(chǎn)清理2
累計折舊13
貸固定資產(chǎn)15

暖暖老師解答

2022-03-29 15:04

借銀行存款61800
貸固定資產(chǎn)清理60000
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅1200
營業(yè)外收入600

暖暖老師解答

2022-03-29 15:04

借固定資產(chǎn)清理40000
貸資產(chǎn)處置損益40000

友好的斑馬追問

2022-03-29 15:12

兩筆應(yīng)交的增值稅都是銷項稅嗎？

暖暖老師解答

2022-03-29 15:14

不是，小規(guī)模納稅人就是應(yīng)交增值稅

友好的斑馬追問

2022-03-29 15:16

那第三筆的應(yīng)交增值稅明細科目是啥

暖暖老師解答

2022-03-29 15:18

就是應(yīng)交增值稅，小規(guī)模不分銷項稅

友好的斑馬追問

2022-03-30 10:49

天津方圓有限責(zé)任公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年5月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):

(1)銷售一批產(chǎn)品給某商場，銷售收入為61800元。

(2)銷售一批產(chǎn)品給甲企業(yè)，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，注明銷售貨款為20000元，增值稅稅額為600元。

(3)銷售自己使用過的設(shè)備一臺，原值為100000元,已計提折舊80000元，開具普通發(fā)票，注明售價為51500元。

以上業(yè)務(wù)款項均已收到。

實訓(xùn)要求

根據(jù)資料做出相關(guān)會計處理;

計算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納增值稅稅額

暖暖老師解答

2022-03-30 10:51

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