賀漢賓老師 解答

2022-03-26 18:49

視同銷售行為的會(huì)計(jì)分錄

  1、如果是屬于自產(chǎn)、自用的性質(zhì)，那么是不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，但是要按規(guī)定進(jìn)行計(jì)算銷項(xiàng)稅額，然后再按成本結(jié)轉(zhuǎn)，不確認(rèn)收入，具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

  借：在建工程(非生產(chǎn)經(jīng)用機(jī)器、設(shè)備)

   貸：庫(kù)存商品(成本)

   應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(公允價(jià)值*增值稅稅率)

  2、如果將委托加工、自產(chǎn)或購(gòu)買的貨物用于投資，那么其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

  借：長(zhǎng)期股權(quán)投資

   貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

   應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  3、如果將委托加工、自產(chǎn)、購(gòu)買的貨物，分配給投資者或股東，那么其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

  借：應(yīng)付股利

   貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

   應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  4、將委托加工物資、自產(chǎn)，用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，那么其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

  借：應(yīng)付職工薪酬

   貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

   應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  5、如果企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的，那么其相關(guān)收入的確認(rèn)、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)和相關(guān)稅費(fèi)的處理，與正常商品銷售相同，應(yīng)當(dāng)視同銷售并進(jìn)行計(jì)算應(yīng)交增值稅，那么其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

  借：營(yíng)業(yè)外支出

   貸：庫(kù)存商品(成本)

   應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(公允價(jià)值×增值稅稅率)

賀漢賓老師 解答

2022-03-26 18:49

希望幫到您！如滿意請(qǐng)給予五星好評(píng)謝謝！

小財(cái)務(wù) 追問(wèn)

2022-03-27 10:25

老師，我們外購(gòu)貨物相當(dāng)于贈(zèng)送給客戶。是借銷售費(fèi)用，貸庫(kù)存商品，應(yīng)交稅費(fèi)嗎

賀漢賓老師 解答

2022-03-27 10:36

你好同學(xué)，這個(gè)時(shí)候視同銷售的，需考慮應(yīng)交稅費(fèi)的，送禮給合作伙伴，贈(zèng)禮給客戶：
借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
希望幫到您！如滿意請(qǐng)給予五星好評(píng)謝謝！