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送心意

王超老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師

2022-03-25 09:40

你好
1、可以參與加計扣除的委托對象：

企業(yè)委托境內(nèi)的外部機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，可以參與加計扣除。委托境外的不可以加計扣除。

2、委托研發(fā)加計扣除的計算依據(jù)標準：

依據(jù)文件書面表述，按照委托研發(fā)活動實際發(fā)生費用金額的80%計算加計扣除。也就是，委托發(fā)生的研發(fā)費以按照獨立交易原則下的委托方與受托方的結(jié)算費用為準。通俗地說，就是根據(jù)委托協(xié)議確認的，受托方開具的發(fā)票金額為準。

但是，依據(jù)填表說明，對于委托境內(nèi)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的情形下，委托方在計算加計扣除總額時，按照受托方提供的研發(fā)費明細為基礎(chǔ)，對其中“其他費用”部分需要按照限制比率10％進行計算比較后取數(shù)，其他的五項費用與沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系之間的企業(yè)處理的口徑相同。

3、委托研發(fā)活動發(fā)生的費用需要提供的資料：

委托方與受托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，在以受托方開具研發(fā)費用發(fā)票的同時，受托方還應(yīng)向委托方提供研發(fā)項目費用支出明細情況。

4、委托研發(fā)活動關(guān)聯(lián)判斷需要的輔助資料：

關(guān)聯(lián)受托方提供的費用明細是稅務(wù)機關(guān)居于判斷是否符合獨立交易原則確認的依據(jù)。明細用于判斷，作為輔助備查資料。如果經(jīng)判斷不符合獨立原則的，作相應(yīng)應(yīng)對處理。

刻苦的眼神 追問

2022-03-25 10:09

如何申報加計扣除?

王超老師 解答

2022-03-25 10:19

在匯算清繳的時候填寫A107012表的，在表的中間偏下的位置

刻苦的眼神 追問

2022-03-25 10:21

什么時申請?老師

刻苦的眼神 追問

2022-03-25 10:23

賬面處理時是要等研發(fā)完畢時，按票面(不含稅)轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)，然后按使用年限進行攤銷嗎?

刻苦的眼神 追問

2022-03-25 10:34

因為是分期付款的，可不可進行先按暫估價進行攤銷的?

王超老師 解答

2022-03-25 10:36

對方要把發(fā)票給你們，你們才有入賬依據(jù)啊?；蛘呤呛贤?，立項報告等，不能說暫估的啊

刻苦的眼神 追問

2022-03-25 11:16

有合同，知道總價，但發(fā)票按分期支付金額給我，這也是要等發(fā)票到齊了才能進行攤銷嗎?

王超老師 解答

2022-03-25 11:23

你這個委托研發(fā)完畢之后，按照合同總價入賬是勉強說的過去的，但是審計的時候可能不認可，需要你剝離這部分的

刻苦的眼神 追問

2022-03-25 11:36

就是就等研發(fā)完后再攤銷才合理?

王超老師 解答

2022-03-25 11:43

是啊，你有合同，發(fā)票，立項，那么再入賬是比較合適的

刻苦的眼神 追問

2022-03-25 14:34

有規(guī)定第幾個季度可以申報加計扣除的嗎?

王超老師 解答

2022-03-25 14:35

有的，去年有新政策出來，說第三季度可以報，但是不是強制性的

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你好 1、可以參與加計扣除的委托對象： 企業(yè)委托境內(nèi)的外部機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，可以參與加計扣除。委托境外的不可以加計扣除。 2、委托研發(fā)加計扣除的計算依據(jù)標準： 依據(jù)文件書面表述，按照委托研發(fā)活動實際發(fā)生費用金額的80%計算加計扣除。也就是，委托發(fā)生的研發(fā)費以按照獨立交易原則下的委托方與受托方的結(jié)算費用為準。通俗地說，就是根據(jù)委托協(xié)議確認的，受托方開具的發(fā)票金額為準。 但是，依據(jù)填表說明，對于委托境內(nèi)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的情形下，委托方在計算加計扣除總額時，按照受托方提供的研發(fā)費明細為基礎(chǔ)，對其中“其他費用”部分需要按照限制比率10％進行計算比較后取數(shù)，其他的五項費用與沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系之間的企業(yè)處理的口徑相同。 3、委托研發(fā)活動發(fā)生的費用需要提供的資料： 委托方與受托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，在以受托方開具研發(fā)費用發(fā)票的同時，受托方還應(yīng)向委托方提供研發(fā)項目費用支出明細情況。 4、委托研發(fā)活動關(guān)聯(lián)判斷需要的輔助資料： 關(guān)聯(lián)受托方提供的費用明細是稅務(wù)機關(guān)居于判斷是否符合獨立交易原則確認的依據(jù)。明細用于判斷，作為輔助備查資料。如果經(jīng)判斷不符合獨立原則的，作相應(yīng)應(yīng)對處理。
2022-03-25 09:40:31
可以按照《企業(yè)所得稅暫行條例》的相關(guān)規(guī)定進行扣除。其中，企業(yè)委托境內(nèi)關(guān)聯(lián)方提供可能會影響該企業(yè)稅前扣除項目的服務(wù)，即可以按照25%的比例對合理和必要的研究開發(fā)費用進行扣除；至于企業(yè)委托境外關(guān)聯(lián)方提供的服務(wù)，則可以根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的相應(yīng)規(guī)定，按照30%的比例扣除合理且必要的研發(fā)費用。
2023-03-15 17:08:10
同學你好 你要受托方的分錄嗎
2021-03-09 10:34:15
你好，你把題目復制過來
2020-06-30 14:37:07
選項c不正確，應(yīng)該是委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照實際發(fā)生額的80%可以加計扣除
2019-11-08 15:36:25
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