甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,原材料按實(shí)際成本核算。2018年12月初, 材料賬面余額90000元,該企業(yè)12月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下 1)5日,購入A材料1000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款300000元,增值稅稅額39000元,購入該種材料發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)5000元(已取得運(yùn)輸專用發(fā)票),運(yùn)輸費(fèi)用的增值稅率 9%,運(yùn)輸過程中發(fā)生合理損耗10千克,材料已驗(yàn)收入庫,款項(xiàng) 均已通過銀行存款付清。 2)15日,委托外單位加工B材料(屬于應(yīng)稅消費(fèi)品 ,發(fā)出B材料成本70000元,支付加工費(fèi)20000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2600元,由受托方代收代繳的消費(fèi)稅為10000元,材料加工完畢驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)均已支付 ,材料收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 (3)20日,領(lǐng)用A材料60000元,用于企業(yè)專設(shè)銷售機(jī) 構(gòu)辦公樓的日常維修,購入A材料時(shí)支付的相應(yīng)增值稅稅額為7800元

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-03-24 14:33

1借原材料305000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額39450
貸銀行存款344450

暖暖老師解答

2022-03-24 14:33

2借委托加工物資70000
貸原材料70000

暖暖老師解答

2022-03-24 14:33

借委托加工物資20000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額2600
-應(yīng)交消費(fèi)稅10000
貸銀行存款32600

暖暖老師解答

2022-03-24 14:34

借原材料90000
貸委托加工物資90000

暖暖老師解答

2022-03-24 14:34

3借銷售費(fèi)用60000
貸原材料60000

u 追問

2022-03-24 16:40

1、甲公司購入原材料2000件, 30元/件,增值稅率13%，已通過銀行支付,但材料尚在運(yùn)輸中.材料運(yùn)達(dá)企業(yè)入庫時(shí)1900件。經(jīng)查90件為運(yùn)輸部門所致,10件屬于合理損耗。其計(jì)劃成本為25元/件,經(jīng)協(xié)商由運(yùn)輸部門賠償材料款. (采用計(jì)劃成本核算)要求:根據(jù)資料進(jìn)行采購、入庫、清查及賠償?shù)臅?huì)計(jì)核算。

暖暖老師解答

2022-03-24 16:42

新問題請(qǐng)雄心提問一下的