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送心意

鄒老師

職稱： 注冊稅務(wù)師+中級會計師

2015-10-26 09:46

我單位是一般納稅人的事業(yè)單位，簽訂的設(shè)備合同含稅總金額是100萬，上年支付了50萬，因為那時候還是是小規(guī)模，收到的是普通增值稅發(fā)票，入賬如下： 
借：事業(yè)支出   50                借：在建工程   50 
   貸：銀行存款  50                 貸：非流動資產(chǎn)基金-在建工程   50 
 
今年轉(zhuǎn)為一般納稅人了，支付尾款40萬，剩下10萬作為質(zhì)保金（保質(zhì)期一年），取得了40萬（含稅）增值稅專用發(fā)票，那我做賬的時候應(yīng)該怎么做呢？是不是這樣： 
（1）借：事業(yè)支出  34.19（40/1.17）         （2）借：固定資產(chǎn)  42.74（34.19+8.55） 
                應(yīng)繳增值稅-進(jìn)項稅額  5.81                      貸：非流動資產(chǎn)基金-固定資產(chǎn) 34.19 
              貸：銀行存款    40                                            其他應(yīng)付款 8.55（10/1.17） 
（3）借：固定資產(chǎn)   50 
                非流動資產(chǎn)基金-在建工程   50 
          貸：在建工程   50 
                非流動資產(chǎn)基金-固定資產(chǎn) 50 
 
質(zhì)保期滿后支付十萬質(zhì)保金，分錄： 

鄒老師 解答

2015-10-26 21:00

事業(yè)單位取得的增值稅發(fā)票不能抵扣
借：固定資產(chǎn) 50 
非流動資產(chǎn)基金 50 
貸：事業(yè)支出 50 
    銀行存款  50

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報廢分錄： 借：固定基金bai 貸：固定資du產(chǎn) 收回殘值變價收入 借：銀行存zhi款 貸：其他應(yīng)付款等（因為有的事業(yè)單dao位這部分處置收入是要上交的） 或如不要上交，可以入“其他收入”， 或“專用基金—修購基金”（適用于變價收入可自用于以后購建固定資產(chǎn)）
2020-07-05 07:23:04
事業(yè)單位固定資產(chǎn)調(diào)撥會計分錄？
2023-03-09 16:59:37
你好。借：固定資產(chǎn) 貸：非流動資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn) 借：事業(yè)支出 貸：財政補(bǔ)助收入——財政直接支付
2019-06-12 14:53:09
你好，同學(xué) 借 資產(chǎn)處置費(fèi)用 固定資產(chǎn)累計折舊 貸 固定資產(chǎn)
2019-11-28 21:26:06
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