不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額*不動(dòng)產(chǎn)凈值率是什么意思？ 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=增值稅扣稅憑證注明的進(jìn)項(xiàng)稅額*不動(dòng)產(chǎn)凈值率是什么意思

答： 你好，就是計(jì)算不得抵扣情況時(shí)這個(gè)固定資產(chǎn)的價(jià)值是多少

一般納稅人只能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是嗎？

答： 只有一般納稅人取得專票才可以進(jìn)行抵扣

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月將2年前購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)生產(chǎn)用設(shè)備（已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）改用于職工食堂，該設(shè)備的原值為50萬(wàn)元，已經(jīng)計(jì)提折舊10萬(wàn)元。已知增值稅稅率為17%，則甲企業(yè)當(dāng)期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　　）萬(wàn)元。A.1.7B.8.5C.6.8D.17【答案】C【解析】（1）已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生稅法規(guī)定的不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣情形的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值×適用稅率；（2）固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)提折舊或攤銷后的余額；（3）則甲企業(yè)當(dāng)期不得抵扣并應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（50-10）×17%=6.8（萬(wàn)元）。不懂為什么已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，現(xiàn)在變成不得抵扣還要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額？ 轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)候，算出的凈額不含稅的嗎？不用除以1.17的嗎？

答： 1、由可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)為不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，公式不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值×適用稅率，才顯得更公平合理，更符合增值稅是鏈條稅的內(nèi)涵。 2、算出的凈額是不含稅的，因?yàn)楫?dāng)時(shí)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，計(jì)入固定資產(chǎn)的金額是不含稅的金額。所以計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，不用除以1.17