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送心意

Helen老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-03-14 22:58

同學(xué)好。
借款費(fèi)用是企業(yè)因借入資金而付出的代價(jià),它包括:

1.因借款而發(fā)生的利息,包括向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入資金發(fā)生的利息,發(fā)行公司債券發(fā)生的利息,以及為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而發(fā)生的帶息債務(wù)所承擔(dān)的利息等

2.因借款而發(fā)生的折價(jià)或溢價(jià)的攤銷.

折溢價(jià)的攤銷其實(shí)質(zhì)是對(duì)債券票面利息的調(diào)整,屬于借款費(fèi)用的范疇

3.因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額.

匯率變化和利率變化相聯(lián)動(dòng),是企業(yè)外幣借款所需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn),屬于借款費(fèi)用的有機(jī)組成部分

4.因借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用.

借款過(guò)程中發(fā)生的諸如手續(xù)費(fèi),傭金,印刷費(fèi)等費(fèi)用,這些費(fèi)用是因安排借款而發(fā)生的,也屬于借入資金所付出的代價(jià),是借款費(fèi)用的構(gòu)成部分
從以上看利息費(fèi)用是借款費(fèi)用的一部分。

芣説芣想芣惦汜 追問(wèn)

2022-03-14 23:10

那我們和股東借款建大樓,這個(gè)利率是比銀行高的。這個(gè)時(shí)候我們資本的利息是按金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率,還是按實(shí)際付的利息進(jìn)行資本化?

Helen老師 解答

2022-03-15 21:56

非金融企業(yè)向個(gè)人借款在不違法的前提下,取得了合法、有效地憑證,其利息支出不超過(guò)按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分,可以資本化

芣説芣想芣惦汜 追問(wèn)

2022-03-15 22:05

那個(gè)分錄是什么,可以寫個(gè)例子帶金額那里不?。

芣説芣想芣惦汜 追問(wèn)

2022-03-15 22:06

沒(méi)有記錯(cuò)向股東是受本金與利率限制的。

Helen老師 解答

2022-03-15 22:15

借 在建工程  貸 銀行存款
《關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2008〕121號(hào))中已經(jīng)明確:企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例:金融企業(yè)為5:1;其他企業(yè)為2:1。企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,不超過(guò)規(guī)定比例和有關(guān)稅法規(guī)定計(jì)算的部分,準(zhǔn)予扣除,超過(guò)的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。非金融企業(yè)股東借款與權(quán)益性投資的比例為2:1,超過(guò)部分不允許資本化,分錄是一樣的,可以都計(jì)入在建工程,只是計(jì)提折舊時(shí)超過(guò)部分利息計(jì)提的折舊不能稅前扣除

芣説芣想芣惦汜 追問(wèn)

2022-03-15 22:37

這樣的處理是否正確
例如資本化利息支出20其中10是,借:在建工程  20   貸:銀行    20。
假設(shè)房屋建成總成本240.會(huì)計(jì)年折舊是12.稅法認(rèn)可是年舊11.5
在企業(yè)匯算清繳填寫A105080表格。240填寫在賬載金額資產(chǎn)原值,12填寫在本年折舊、攤銷額,230填寫稅收金額計(jì)稅基礎(chǔ),11.5填寫稅收折舊、攤銷額嗎?
20年折舊都調(diào)一次計(jì)稅基礎(chǔ)?

Helen老師 解答

2022-03-15 22:42

是的,上面的理解沒(méi)錯(cuò),折舊的稅會(huì)差異每年都要調(diào)。

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同學(xué)好。 借款費(fèi)用是企業(yè)因借入資金而付出的代價(jià),它包括: 1.因借款而發(fā)生的利息,包括向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入資金發(fā)生的利息,發(fā)行公司債券發(fā)生的利息,以及為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而發(fā)生的帶息債務(wù)所承擔(dān)的利息等 2.因借款而發(fā)生的折價(jià)或溢價(jià)的攤銷. 折溢價(jià)的攤銷其實(shí)質(zhì)是對(duì)債券票面利息的調(diào)整,屬于借款費(fèi)用的范疇 3.因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額. 匯率變化和利率變化相聯(lián)動(dòng),是企業(yè)外幣借款所需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn),屬于借款費(fèi)用的有機(jī)組成部分 4.因借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用. 借款過(guò)程中發(fā)生的諸如手續(xù)費(fèi),傭金,印刷費(fèi)等費(fèi)用,這些費(fèi)用是因安排借款而發(fā)生的,也屬于借入資金所付出的代價(jià),是借款費(fèi)用的構(gòu)成部分 從以上看利息費(fèi)用是借款費(fèi)用的一部分。
2022-03-14 22:58:16
非金融企業(yè)比如說(shuō)一個(gè)企業(yè)資產(chǎn)是3000萬(wàn),有一項(xiàng)借款6800萬(wàn),此時(shí)能夠稅前扣除的利息只能是6000乘利率,另外800產(chǎn)生的利息不能扣除。金融企業(yè)同理哈。
2020-03-22 15:18:02
如果是國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入不征稅
2018-11-30 17:26:10
您好,就是企業(yè)所得稅扣除
2022-06-18 15:38:10
甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納積所氣額時(shí)準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用1800*6%/12*3
2022-01-12 15:27:25
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