芋頭 追問

2017-03-29 11:37

合同里的約定金額應(yīng)該是10萬不含稅的

方老師 解答

2017-03-29 07:24

把題目發(fā)過來幫你看一下。

方老師 解答

2017-03-29 11:32

題目沒有合同約定金額嗎？

方老師 解答

2017-03-29 11:42

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）規(guī)定：第二十三條企業(yè)的下列生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)可以分期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：(一)以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
因此，分期收款方式銷售貨物的，應(yīng)按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
企業(yè)所得稅的分期收款應(yīng)確認(rèn)的收入為0，因?yàn)橘~面收入確認(rèn)了10萬，成本確認(rèn)了8萬，差額為2萬，企業(yè)所得稅調(diào)減2萬。