綜合題2 (1)發(fā)財公司于2021年1月3日從二級市場購入A公司股票 1,000,000股，劃分為交易性金融資產(chǎn)，購買價款為10元/股，購入時A公司已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.2元/股，發(fā)財公司另支付交易費(fèi)用25,000元。 (2)2021年1月30日A公司發(fā)放了上述現(xiàn)金股利。》 (3)2021年5月31日A公司股票收盤價為12元/股 (4)2021年8月3日A公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利0.3元/股，(5)2021年8月15日發(fā)財公司收到了上述股利。(6)2021年8月31日A公司股票收盤價為11.5元/股 (7)2021年9月9日發(fā)財公司將上述股票全部出售，售價共計13,000,000元。 (8)計算該項業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅(稅率6%)

素心老師

職稱：初級會計師,稅務(wù)師

2022-03-03 20:09

借交易性金融資產(chǎn)-成本9800000 應(yīng)收股利200000 投資收益25000 貸銀行存款10025000
借銀行存款200000 貸應(yīng)收股利200000
借交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動2200000 貸公允價值變動損益2200000
借應(yīng)收股利300000 貸投資收益300000
借銀行存款300000 貸應(yīng)收股利300000
借公允價值變動損益500000 貸交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動500000
借銀行存款13000000 貸交易性金融資產(chǎn)-成本9800000 -公允價值變動1700000 投資收益1500000
借投資收益（13000000-10000000）/1.06*0.06 貸應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅（13000000-10000000）/1.06*0.06