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送心意

小小霞老師

職稱初級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-03-02 15:26

你好,
例題:果果軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人,主營某軟件的開發(fā)和銷售。2019年7月進(jìn)行稅額合計(jì)為200萬元。當(dāng)月銷售收入如下:(收入為不含稅銷售收入,當(dāng)月不存在專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進(jìn)項(xiàng)稅額)當(dāng)月銷售開發(fā)軟件收入共計(jì)7000萬元;銷售嵌入式軟件,取得銷售收入共計(jì)850萬元,其中硬件設(shè)備銷售額為550萬元;為滿足客戶升級(jí)需要,將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后銷售,共取得收入65萬元;對(duì)老客戶收取當(dāng)年的維護(hù)費(fèi)用55萬元。問當(dāng)月銷售軟件應(yīng)繳納增值稅金額以及能否申請(qǐng)即征即退增值稅。
  【解析】
  銷售開發(fā)軟件銷項(xiàng)稅額為:7000*13%=910(萬元)
  銷售嵌入式軟件銷項(xiàng)稅額為:(850-550)13%=39(萬元)
  銷售改造產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額為:65*13%=8.45(萬元)
  收取客戶維護(hù)費(fèi)用銷項(xiàng)稅為:55*6%=3.3(萬元)
  進(jìn)項(xiàng)稅額分?jǐn)偅?00*(7365/7970)=184.82(萬元)
  銷售軟件應(yīng)繳納增值稅:910+39+8.45-184.82=772.63(萬元)
  增值稅稅負(fù):957.45/7365=13%,高于3%,符合條件應(yīng)享受即征即退的優(yōu)惠
  因此,可以申請(qǐng)即征即退的增值稅為:772.63-7365*3%=551.68(萬元)

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相關(guān)問題討論
你好,你們進(jìn)項(xiàng)能否抵扣呢?
2018-07-12 09:03:39
你好,此問題已回復(fù)哦
2019-05-27 14:25:42
不是軟件部分的進(jìn)項(xiàng)那就還是一樣的
2018-11-25 17:56:18
你好,那你公司稅負(fù)成本肯定高啦。軟件企業(yè)即征即退稅負(fù)不超過3%,超過都要退稅的,你填錯(cuò)了當(dāng)然就享受不到這個(gè)優(yōu)惠政策啦。
2018-10-16 13:31:59
1、增值稅稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策 2、所退稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn),不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入,不予征收企業(yè)所得稅. 3、判斷和計(jì)算即征即退的增值稅稅額時(shí)必須剔除計(jì)算機(jī)硬件和機(jī)器設(shè)備的銷售額,納稅人應(yīng)依次選擇按以下方法計(jì)算機(jī)硬件和機(jī)器設(shè)備銷售額的方法: a.按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格計(jì)算確定; b.按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格計(jì)算確定; c.按計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算確定. 組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為: 組成計(jì)稅價(jià)格=計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備成本×(1+9%).
2019-09-04 18:09:00
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