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之前的會(huì)計(jì)科目錯(cuò)了然后紅沖的話。原先是借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借進(jìn)項(xiàng)稅額。貸應(yīng)付帳款。那紅沖是借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入紅字。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出還是紅字。貸應(yīng)付賬款紅字
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于2022-02-28 10:50 發(fā)布 ??924次瀏覽
- 送心意
陳詩(shī)晗老師
職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,專家顧問(wèn)
2022-02-28 10:50
直接用紅字沖銷，你這里是
相關(guān)問(wèn)題討論
直接用紅字沖銷，你這里是
2022-02-28 10:50:46
文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)與廣告費(fèi)收入掛鉤，與其他銷項(xiàng)，成本，進(jìn)項(xiàng)無(wú)關(guān)的
2016-04-17 15:03:50
.計(jì)算公式：指標(biāo)值=銷售額變動(dòng)率/應(yīng)納稅額變動(dòng)率；銷售額變動(dòng)率=(本期銷售額-上期銷售額)/上期銷售額；應(yīng)納稅額變動(dòng)率=(本期應(yīng)納稅額-上期應(yīng)納稅額)/上期應(yīng)納稅額。 2.問(wèn)題指向：判斷企業(yè)是否存在實(shí)現(xiàn)銷售收入而不計(jì)提銷項(xiàng)稅額或擴(kuò)大抵扣范圍而多抵進(jìn)項(xiàng)的問(wèn)題。正常情況下兩者應(yīng)基本同步增長(zhǎng)，彈性系數(shù)應(yīng)接近1。若彈性系數(shù)>1且二者都為正數(shù)行業(yè)內(nèi)納稅人可能存在本企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品或外購(gòu)貨物用于集體福利、在建工程等，不計(jì)收入或未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等問(wèn)題；當(dāng)彈性系數(shù)<1且二者都為負(fù)數(shù)可能存在上述問(wèn)題；彈性系數(shù)小于1，二者都為正時(shí)，無(wú)問(wèn)題；二者都為負(fù)時(shí)，可能存在上述問(wèn)題；當(dāng)彈性系數(shù)為負(fù)數(shù)，前者為正后者為負(fù)時(shí)，可能存在上述問(wèn)題；后者為正前者為負(fù)時(shí)，無(wú)問(wèn)題。 3.預(yù)警值：1
2022-05-17 22:07:29
1.計(jì)算公式：指標(biāo)值=銷售額變動(dòng)率/應(yīng)納稅額變動(dòng)率；銷售額變動(dòng)率=(本期銷售額-上期銷售額)/上期銷售額；應(yīng)納稅額變動(dòng)率=(本期應(yīng)納稅額-上期應(yīng)納稅額)/上期應(yīng)納稅額。
2.問(wèn)題指向：判斷企業(yè)是否存在實(shí)現(xiàn)銷售收入而不計(jì)提銷項(xiàng)稅額或擴(kuò)大抵扣范圍而多抵進(jìn)項(xiàng)的問(wèn)題。正常情況下兩者應(yīng)基本同步增長(zhǎng)，彈性系數(shù)應(yīng)接近1。若彈性系數(shù)>1且二者都為正數(shù)行業(yè)內(nèi)納稅人可能存在本企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品或外購(gòu)貨物用于集體福利、在建工程等，不計(jì)收入或未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等問(wèn)題；當(dāng)彈性系數(shù)<1且二者都為負(fù)數(shù)可能存在上述問(wèn)題；彈性系數(shù)小于1，二者都為正時(shí)，無(wú)問(wèn)題；二者都為負(fù)時(shí)，可能存在上述問(wèn)題；當(dāng)彈性系數(shù)為負(fù)數(shù)，前者為正后者為負(fù)時(shí)，可能存在上述問(wèn)題；后者為正前者為負(fù)時(shí)，無(wú)問(wèn)題。
3.預(yù)警值：1
2020-07-23 11:14:01
1、項(xiàng)稅額變動(dòng)與銷項(xiàng)稅額變動(dòng)彈性異常預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行針對(duì)情況分析，說(shuō)明異常指標(biāo)引起的原因，得出相關(guān)的結(jié)論。
2、相關(guān)知識(shí)：進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)與銷項(xiàng)稅額變動(dòng)彈性異常預(yù)警
?。?）功能描述 ：增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額彈性指的是納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng) 稅額的變動(dòng)關(guān)系，正常情況下，二者應(yīng)該同向基本同步變化，通過(guò)對(duì)彈性系數(shù)的 分析，反映出納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的變得方向和變動(dòng)幅度，對(duì)變動(dòng)異 常的納稅人進(jìn)行預(yù)警。
?。?）數(shù)據(jù)來(lái)源： 數(shù)據(jù)主要取自綜合征管軟件中的增值稅一般納稅人申報(bào)信息。
?。?）計(jì)算口徑： 進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率＝∑（本期進(jìn)項(xiàng)稅額－同期進(jìn)項(xiàng)稅額）/∑同期進(jìn)項(xiàng)稅額×100% 銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率＝∑（本期銷項(xiàng)稅額－同期銷項(xiàng)稅額）/∑同期銷項(xiàng)稅額×100% 彈性系數(shù)＝進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率/銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率 預(yù)警對(duì)象剔除免稅企業(yè)和內(nèi)銷比例低于20%的出口企業(yè)。
?。?）反映問(wèn)題： 可能存在銷售貨物不開票而隱瞞銷售收入；發(fā)出貨物未收到貨款不開票而遲計(jì)銷 售；取得虛開增值稅專用發(fā)票虛假抵扣稅款；取得虛假、虛開其它抵扣憑證虛假 抵扣稅款等問(wèn)題。
3、解決方法：
第一步，稅款抵扣憑證審核。重點(diǎn)審查稅款抵扣的真實(shí)性、合法性和 是否存在購(gòu)貨付款不一致、擴(kuò)大抵扣范圍等問(wèn)題。主要審核以下幾個(gè)方面：
（1）有無(wú)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；
?。?）有無(wú)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；
（3）有無(wú)用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；
（4）有無(wú)用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；
（5）有無(wú)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物未轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅；
?。?）有無(wú)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)未轉(zhuǎn)出進(jìn) 項(xiàng)稅。
?。?）有無(wú)取得運(yùn)輸發(fā)票填寫項(xiàng)目不全抵扣稅款。
?。?）有無(wú)取得的廢舊物資發(fā)票過(guò)期或其他不符合規(guī)定情況。
?。?）有無(wú)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票未付款抵扣情況。
（10）有無(wú)海關(guān)完稅憑證不符合抵扣條件等。
2020-07-21 11:58:31
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Cccccccc 追問(wèn)
2022-02-28 10:51
陳詩(shī)晗老師 解答
2022-02-28 10:51