GFF 追問

2022-02-23 17:38

感謝老師的回答！

丁小丁老師 解答

2022-02-23 20:11

不客氣，有問題再溝通哦

GFF 追問

2022-02-23 20:38

謝謝老師！^_^
您看看下面這段話：
〖當(dāng)會(huì)計(jì)折舊＜稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，若產(chǎn)品已經(jīng)對(duì)外銷售會(huì)影響到利潤，遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期所得稅費(fèi)用。 
【我可以做如下理解嗎！】

GFF 追問

2022-02-23 20:38

 ①：會(huì)計(jì)折舊＜稅法折舊……這段話，應(yīng)理解為：會(huì)計(jì)折舊才是對(duì)的，要以會(huì)計(jì)折舊為基準(zhǔn)，因此稅務(wù)上給他的折舊費(fèi)算多了，于是多抵扣了稅。請(qǐng)問對(duì)嗎？ ②：而對(duì)于會(huì)計(jì)這一方而言，【固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=固定資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備】，由于稅法折舊錯(cuò)誤，稅法折舊多了，導(dǎo)致從稅法上看固定資產(chǎn)，其賬面價(jià)值就變少了，所以導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，請(qǐng)問是這樣理解嗎？

丁小丁老師 解答

2022-02-23 20:51

不嚴(yán)謹(jǐn)，不能說稅法錯(cuò)了，稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是兩個(gè)不同的口徑，你的理解大概意思是沒錯(cuò)的

GFF 追問

2022-02-23 20:59

老師，我不懂里面的當(dāng)期究竟是指哪個(gè)時(shí)期，請(qǐng)問【當(dāng)期】可以這樣理解嗎：
本期已經(jīng)交了所得稅，而且是按稅法所交的（稅務(wù)局計(jì)稅時(shí)多算了折舊，所以少收了稅），因此產(chǎn)生了遞延所得稅負(fù)債只能等到下一次繳納所得稅時(shí)多交。如果可以這樣理解，那這個(gè)分錄：
借：所得稅費(fèi)用 
貸：遞延所得稅負(fù)債
應(yīng)該在哪個(gè)階段寫的呢？

丁小丁老師 解答

2022-02-23 21:02

您好！在所屬期做分錄，會(huì)計(jì)是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

GFF 追問

2022-02-23 21:50

那請(qǐng)問老師，下面這段理解到底有沒有錯(cuò)誤呢？
【本期已經(jīng)交了所得稅，而且是按稅法所交的（稅務(wù)局計(jì)稅時(shí)多算了折舊，因此少收了稅），因此產(chǎn)生了遞延所得稅負(fù)債只能等到下一次多交】

丁小丁老師 解答

2022-02-23 23:59

可以這么去理解，但是說法不是很恰當(dāng)，不影響你理解