猶豫的熱狗 追問

2022-02-22 21:55

可以理解為第一年的補(bǔ)貼收入不做10列的費(fèi)用支出。作為以后年度的費(fèi)用支出的調(diào)整項(xiàng)嗎？

冉老師 解答

2022-02-22 22:00

你好，學(xué)員，這個(gè)可以的

猶豫的熱狗 追問

2022-02-22 22:10

你好老師，第10列得本年費(fèi)用支出，可不可以大于三項(xiàng)費(fèi)用（銷售，管理，財(cái)務(wù)費(fèi)用）。

猶豫的熱狗 追問

2022-02-22 22:29

我是新人，老師解答的一直沒找到，還沒問完，時(shí)間就到了，能幫我解答最后的提問嗎？謝謝！

冉老師 解答

2022-02-22 22:32

可以那個(gè)附表截圖給老師，老師給你說

猶豫的熱狗 追問

2022-02-22 22:53

你好老師，第10列得本年費(fèi)用支出，可不可以大于三項(xiàng)費(fèi)用（銷售，管理，財(cái)務(wù)費(fèi)用）。

猶豫的熱狗 追問

2022-02-22 22:53

不會(huì)截圖

猶豫的熱狗 追問

2022-02-22 22:58

你好老師，就是A105040專項(xiàng)的10列

冉老師 解答

2022-02-22 22:59

好的，明天老師上班去找找附表告訴你，可以不。學(xué)員

猶豫的熱狗 追問

2022-02-22 23:01

好的謝謝！辛苦你了

冉老師 解答

2022-02-23 09:00

1.第1列“取得年度”：填報(bào)取得專項(xiàng)用途財(cái)政性資金的公歷年度。第5至1行依次從6行往前倒推，第6行為申報(bào)年度。


2.第2列“財(cái)政性資金”：填報(bào)納稅人相應(yīng)年度實(shí)際取得的財(cái)政性資金金額。


3.第3列“其中：符合不征稅收入條件的財(cái)政性資金”：填報(bào)納稅人相應(yīng)年度實(shí)際取得的符合不征稅收入條件且已作不征稅收入處理的財(cái)政性資金金額。


4.第4列“其中：計(jì)入本年損益的金額”：填報(bào)第3列“其中：符合不征稅收入條件的財(cái)政性資金”中，會(huì)計(jì)處理時(shí)計(jì)入本年（申報(bào)年度）損益的金額。本列第7行金額為《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）第9行“其中：專項(xiàng)用途財(cái)政性資金”的第4列“調(diào)減金額”。


5.第5列至第9列“以前年度支出情況”：填報(bào)納稅人作為不征稅收入處理的符合條件的財(cái)政性資金，在申報(bào)年度的以前的5個(gè)納稅年度發(fā)生的支出金額。前一年度，填報(bào)本年的上一納稅年度，以此類推。


6.第10列“支出金額”：填報(bào)納稅人歷年作為不征稅收入處理的符合條件的財(cái)政性資金，在本年（申報(bào)年度）用于支出的金額。


7.第11列“其中：費(fèi)用化支出金額”： 填報(bào)納稅人歷年作為不征稅收入處理的符合條件的財(cái)政性資金，在本年（申報(bào)年度）用于支出計(jì)入本年損益的費(fèi)用金額，本列第7行金額為《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）第25行“其中：專項(xiàng)用途財(cái)政性資金用于支出所形成的費(fèi)用”的第3列“調(diào)增金額”。


8.第12列“結(jié)余金額”： 填報(bào)納稅人歷年作為不征稅收入處理的符合條件的財(cái)政性資金，減除歷年累計(jì)支出（包括費(fèi)用化支出和資本性支出）后尚未使用的不征稅收入余額。


9.第13列“其中：上繳財(cái)政金額”：填報(bào)第12列“結(jié)余金額”中向財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門繳回的金額。


10.第14列“應(yīng)計(jì)入本年應(yīng)稅收入金額”：填報(bào)企業(yè)以前年度取得財(cái)政性資金且已作為不征稅收入處理后，在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門，應(yīng)計(jì)入本年應(yīng)稅收入的金額。本列第7行金額為《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）第9行“其中：專項(xiàng)用途財(cái)政性資金”的第3列“調(diào)增金額”。

猶豫的熱狗 追問

2022-02-23 19:05

謝謝老師講的非常清楚了。表的填報(bào)方法我掌握了。針對(duì)此表，我可不可以理解為，本年度的財(cái)政補(bǔ)貼如果有結(jié)余，可以不納所得稅，下一年度費(fèi)用支出時(shí)，首先支付上年度結(jié)余得，依次往下推，總之財(cái)政補(bǔ)貼早晚得交所得稅。（不考慮其他因素）對(duì)嗎？