謙讓的早晨 追問

2022-02-19 14:28

不知道為什么，每次添加了圖片，上傳時(shí)確沒有

李霞老師 解答

2022-02-19 14:35

自己產(chǎn)的產(chǎn)品贈(zèng)給員工是要視同銷售的，所以第二個(gè)他要，確認(rèn)收入。

李霞老師 解答

2022-02-19 14:35

第一個(gè)，你是無償贈(zèng)給別人的。

謙讓的早晨 追問

2022-02-19 15:12

無償贈(zèng)給別人不也是視同銷售嗎

謙讓的早晨 追問

2022-02-19 15:13

為什么它是成本價(jià)計(jì)算，不是市場(chǎng)價(jià)

李霞老師 解答

2022-02-19 15:13

對(duì)的，第一個(gè)圖片它也是視同銷售的。

謙讓的早晨 追問

2022-02-19 15:15

老師，我想問的是，這兩個(gè)都視同銷售，為什么一個(gè)計(jì)市場(chǎng)價(jià)，一個(gè)計(jì)成本，既然無償贈(zèng)送給別人也算是銷售，為什么不計(jì)市場(chǎng)價(jià)

李霞老師 解答

2022-02-19 15:17

您好，視同銷售的處理具體如下。
（1）貨物交付他人代銷；
（委托方的處理，視同買斷方式下一般在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；收取手續(xù)費(fèi)方式下在收到受托方開來的代銷清單時(shí)確認(rèn)收入）
（2）銷售代銷貨物；
（受托方的處理，按收取的手續(xù)費(fèi)確認(rèn)收入）
（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；
（不確認(rèn)收入）
（4）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；
借：管理費(fèi)用-招待費(fèi)等科目。
   貸：庫存商品
      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額）
（5）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資；
借：長期股權(quán)投資
   貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額）
（6）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；
借：應(yīng)付股利
   貸：主營業(yè)務(wù)收入
      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額）
（7）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；
借：應(yīng)付職工薪酬
   貸：主營業(yè)務(wù)收入
      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
【《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解》應(yīng)付職工薪酬處，“企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的，相關(guān)收入的確認(rèn)、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)和相關(guān)稅費(fèi)的處理，與正常商品銷售相同”】
（8）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人。
借：營業(yè)外支出
 貸：庫存商品
      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
提示：以上8種情況中，第（3）、（4）、（8）種情況不確認(rèn)收入，其他的情況都要確認(rèn)收入

李霞老師 解答

2022-02-19 15:17

同學(xué)，你把這一個(gè)模板給留下，然后記下來。嗯，這里面每一種特殊情況，他都有不同的規(guī)定。

謙讓的早晨 追問

2022-02-19 15:20

看的好困難

李霞老師 解答

2022-02-19 15:22

這個(gè)就是挺難理解的，也不是說一句話就能說清楚的，所以說你最好就是說看看這個(gè)表。