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增值稅申報(bào)表附表五附加稅申報(bào)表顯示有增值稅免抵稅額是怎么回事？數(shù)據(jù)是從哪里來的
包子
于2022-02-17 16:57 發(fā)布 ??4917次瀏覽
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郭老師
職稱： 初級(jí)會(huì)計(jì)師
2022-02-17 17:04
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增值稅申報(bào)表附表五附加稅申報(bào)表顯示有增值稅免抵稅額是怎么回事？
答： 你好，你們享受稅收優(yōu)惠政策嗎
增值稅申報(bào)表附表5，增值稅免抵稅額數(shù)據(jù)是怎么來的
答： ?增值稅免抵稅額是實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)后按規(guī)定計(jì)算得出的。其計(jì)算過程主要分為以下幾步： 1. 計(jì)算不得免征和抵扣稅額： ? 公式為：不得免征和抵扣稅額 = 出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）。這部分稅額既不能享受免稅，也不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，需要從進(jìn)項(xiàng)稅額中剔除，以計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額。 2. 計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額： ? 公式為：當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）－上期末留抵稅額。如果計(jì)算結(jié)果為正數(shù)，則企業(yè)需要繳納增值稅；如果為負(fù)數(shù)，則表示存在期末留抵稅額。 3. 計(jì)算免抵退稅額： ? 公式為：免抵退稅額 = 出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率。這是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)出口貨物的情況，理論上應(yīng)給予企業(yè)的退稅限額。 4. 比較確定應(yīng)退稅額： ? 將當(dāng)期期末留抵稅額與當(dāng)期免抵退稅額進(jìn)行比較，取較小者作為應(yīng)退稅額。 ? 如果當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 當(dāng)期期末留抵稅額，當(dāng)期免抵稅額 = 當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額。 ? 如果當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額 = 0。 例如，某生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月內(nèi)銷貨物銷售額300萬元，銷項(xiàng)稅額39萬元，當(dāng)月出口貨物銷售額200萬元，退稅率為10%，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬元。首先計(jì)算不得免征和抵扣稅額 = 200×（13% - 10%） = 6萬元；當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 39 - （50 - 6） = -5萬元，即期末留抵稅額為5萬元；免抵退稅額 = 200×10% = 20萬元。由于期末留抵稅額5萬元小于免抵退稅額20萬元，所以應(yīng)退稅額為5萬元，免抵稅額 = 20 - 5 = 15萬元。這15萬元就是該企業(yè)的增值稅免抵稅額。
報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？
答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
增值稅申報(bào)表附表五附加稅申報(bào)表顯示有增值稅免抵稅額是怎么回事？數(shù)據(jù)是從哪里來的
答： 靠，你們是生產(chǎn)行業(yè)的出口退稅嗎？
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