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送心意

郭老師

職稱： 初級會計師

2022-02-17 11:41

借庫存商品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項貸應(yīng)付賬款應(yīng)該做這個。

陪你考證的初級班主任 追問

2022-02-17 19:24

我是外貿(mào)企業(yè)啊

郭老師 解答

2022-02-17 19:24

外貿(mào)企業(yè)也是這么做的，申請退稅，借其他應(yīng)收款，貸應(yīng)交稅費、出口退稅。

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借庫存商品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項貸應(yīng)付賬款應(yīng)該做這個。
2022-02-17 11:41:52
結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費-未交增值稅 科目
2018-07-27 16:20:01
一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 （一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） ? ? ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 （二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應(yīng)收賬款等 ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入 （三）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸：庫存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 二、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算 外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。 （1）貨物出口后計算應(yīng)退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率 借：應(yīng)收出口退稅（消費稅） ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)成本 （2）收到退回的消費稅款時 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅（消費稅）
2022-06-07 10:47:08
分錄處理沒什么問題，同學
2020-01-11 17:57:49
你好，對的，可以這樣做
2020-07-03 16:44:22
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