宋世英 追問

2022-02-16 09:07

經(jīng)營所得稅  是個體

QQ老師 解答

2022-02-16 09:13

案例解析·怎么算
張某于2020年10月創(chuàng)辦陽陽工作室（個人獨資企業(yè)），2020年10月~12月取得收入100萬元，成本費用為80萬元。其中，列支張某工資1.8萬元、家庭消費性支出2萬元，業(yè)務招待費超標列支1.2萬元，張某當年無其他所得，實際繳納基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險0.5萬元和0.4萬元，符合條件的專項附加扣除贍養(yǎng)老人為0.6萬元。假設稅務機關認定為按季申報，請問張某如何辦理2020年度的預繳申報和匯算清繳申報？
解析：
01
2021年1月20日之前（節(jié)假日征期延后）辦理2020年第四季度預繳申報時：根據(jù)國家稅務總局公告2019年第7號文件對《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》第8行的填表說明，因陽陽工作室在納稅年度中間開業(yè)，張某應預繳個人所得稅：
第四季度減除費用：0.5×3=1.5（萬元）；
應納稅所得額為：100-80-1.5-0.9=17.6（萬元）；
應預繳個人所得稅：17.6×20%-1.05=2.47（萬元）。
02
2021年3月31日之前辦理2020年度匯算清繳申報時：工作室列支投資者張某工資、家庭消費支出、業(yè)務招待費超標準列支應進行納稅調整，納稅調整增加額5萬元（1.8+2+1.2）。
根據(jù)國家稅務總局公告2019年第7號文件對《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》第42行的填報說明，投資者減除費用為6萬元。
專項附加扣除在匯算清繳時可以扣除。
2020年度應納稅所得額：（100-80+5）-6-0.9-0.6=17.5（萬元）；
應繳納個人所得稅=17.5×20%-1.05=2.45（萬元）；
應退個人所得稅=2.47-2.45=0.02（萬元）。
申報指引·怎么報
為方便您直觀的了解匯算清繳的操作方式，小編特意以上述案例為例整理了web端的操作介紹，您在登錄自然人電子稅務局后，可以按照以下流程操作：

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查看詳情
01
點擊“我要辦稅-稅費申報-經(jīng)營所得（B表）”

02
選擇申報年度，點擊“確定”

03
錄入被投資單位信息，點擊“下一步”


04
點擊下拉按鈕，依次錄入“收入信息”和“成本費用”，點擊“下一步”

以上述案例為例，您需要在“收入總額”中填寫“1000000”；“營業(yè)成本”中填寫“800000”。


05
錄入納稅調整增加/減少額

以上述案例為例，您需要在“業(yè)務招待費”中調增12000，“用于個人和家庭的支出”中調增20000，“投資者工資薪金支出”中調增18000。


06
依次錄入其他稅前減免事項。需要特別注意的是，如果您沒有綜合所得，那么還需要在進行經(jīng)營所得匯算清繳時，填報專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。

以上述案例為例，您需要在“基本養(yǎng)老保險”中填入5000，“基本醫(yī)療保險”中填入4000，“贍養(yǎng)老人”中填入6000。


07
確認申報信息，系統(tǒng)會自動為您計算出應補稅款或應退稅款。

08
提交申報后，您就可以進行稅款補繳或申請退稅了！