李濤 追問

2022-02-11 20:38

應(yīng)交稅費(fèi)不是負(fù)債類科目嗎？咋成了資產(chǎn)類了？

玲老師 解答

2022-02-11 20:43

應(yīng)交稅費(fèi)。待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)。
這個(gè)科目沒有認(rèn)證時(shí)，記在借方認(rèn)證了，記在貸方。
和進(jìn)項(xiàng)一樣。

玲老師 解答

2022-02-11 20:43

。我上面打錯(cuò)字了，是負(fù)債類科目。
沒認(rèn)證時(shí)就和進(jìn)像一樣沒認(rèn)證時(shí)就和進(jìn)項(xiàng)一樣，是在借方體現(xiàn)的。

玲老師 解答

2022-02-11 20:52

財(cái)政部在2016年12月發(fā)布了《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<增值稅會計(jì)處理規(guī)定>的通知》(財(cái)會〔2016〕22號，以下簡稱《規(guī)定》)，對關(guān)于待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)做出了規(guī)定。根據(jù)《規(guī)定》第二(一)2項(xiàng)，一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，借記應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額科目，貸記銀行存款、應(yīng)付賬款等科目，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后，根據(jù)有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出專欄及待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目的核算內(nèi)容，先轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額專欄，借記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)科目，貸記應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額科目;按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時(shí)，記入進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出專欄，借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，貸記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)科目。