高貴的書本 追問

2022-01-29 16:03

但這個比較特殊，雖然是非貨幣性資產交換，但確認計量適用收入準則

高貴的書本 追問

2022-01-29 16:04

那按收入準則來的話，銷項稅不就按照主營業(yè)務收入的金額來計稅了嗎？

冉老師 解答

2022-01-29 16:06

是的，銷項稅是按照主營業(yè)務收入確認的

高貴的書本 追問

2022-01-29 16:07

那我們老師說主營業(yè)務收入按換入資產的公允價計量

高貴的書本 追問

2022-01-29 16:07

這個計稅就按換入資產公允價計稅了？

冉老師 解答

2022-01-29 16:08

主營業(yè)務收入如果有的，按照換出，沒有換出金額，按照換入折算

高貴的書本 追問

2022-01-29 16:10

那這題不是都有嗎？

高貴的書本 追問

2022-01-29 16:17

我筆記那是不是做錯了呀？固定資產應好像也該按照換入資產公允價計量

高貴的書本 追問

2022-01-29 16:23

我這么說，我們老師說這題是按照換入固定資產的公允價值作為交易價格，然后借進項，貸銷項，最后結轉成本。增值稅這塊他沒有細說，大致就講了這么多

冉老師 解答

2022-01-29 16:32

增值稅就是你收入的金額。算出來的，

冉老師 解答

2022-01-29 16:32

申報增值稅也是填寫這個收入的

冉老師 解答

2022-01-29 16:32

不然申報表和賬對不上了

高貴的書本 追問

2022-01-29 16:42

那老師又說按照換出資產的公允價值計稅，如果這是按照收入來計稅的話就是按照換入資產的公允價值計稅了。

冉老師 解答

2022-01-29 16:42

學員，這個題目是不是巧合了，換入和換出的金額一致

高貴的書本 追問

2022-01-29 17:00

沒，老師專門說由于金額一致，所以要區(qū)分他是用的哪個來計算，換入還是換出。然后就講了主營業(yè)務收入是按換入的固定資產的公允價來作為交易價格

冉老師 解答

2022-01-29 17:02

這個題目是巧了，正好一致，如果收入100萬，換入是90萬，這個銷項稅額是按照100萬，稅局只認這個100萬，所以是銷項稅額是按照100萬的

高貴的書本 追問

2022-01-29 17:02

本來這里我以為沒問題，一問發(fā)現(xiàn)異議還挺多。老師你是不是按非貨幣性資產交換的準則來想這個了，這個是雖然是非貨幣性資產交換，但由于換出資產是存貨，其確認計量是用的收入準則

冉老師 解答

2022-01-29 17:04

是的，就是按照收入準則，因為這個存貨的售價是100萬，稅務局不管你換入資產，只看你換出的售價，相當于賣資產

冉老師 解答

2022-01-29 17:05

這一塊內容有點繞，多做點題，會深刻理解的，學員