高貴的書本 追問

2022-01-24 17:13

那費用化部分產(chǎn)生暫時性差異了嗎？

高貴的書本 追問

2022-01-24 17:19

我怎么覺得費用化的研發(fā)支出沒有產(chǎn)生暫時性差異呢？這個費用化的研發(fā)支出的加計扣除，會計上對這扣除部分沒有專門的賬務處理吧，只在算所得稅的時候才用上，感覺這和稅法沒有差異哎

高貴的書本 追問

2022-01-24 17:20

資本化部分產(chǎn)生差異是因為攤銷的成本上會計和稅法不一致，費用化部分有差異嗎？

小文老師 解答

2022-01-24 17:23

最開始確認書會計上的賬面價值和計稅基礎不一致呀，費用化的話稅法不是加計扣除百分七十五呀，這就是暫時性差異，這部分不確認遞延。

小文老師 解答

2022-01-24 17:25

資本化的這塊也是因為最開始的會計賬面價值和計稅基礎不一致呢，這也是暫時性差異，也不確認遞延。

小文老師 解答

2022-01-24 17:25

但是資本化那部分，后期要確認攤銷的，那個差異就有涉及到遞延了

高貴的書本 追問

2022-01-24 17:34

那這么說的話費用化部分的暫時性差異應該確認遞延才對吧

高貴的書本 追問

2022-01-24 17:39

他影響損益和應納稅所得額了，資本化不確認遞延是因為無形資產(chǎn)初始確認時不影響損益和和應納稅所得額。費用化部分應該會影響損益吧

小文老師 解答

2022-01-24 17:52

費用化也是不能確認的。

小文老師 解答

2022-01-24 17:54

不如果是無形資產(chǎn)研發(fā)的初始差異，都是不需要確認

高貴的書本 追問

2022-01-24 17:56

那我再問問，廣告費和業(yè)務宣傳費，稅法規(guī)定不超過當年銷售收入15%的部分準予扣除，假設公司當年廣告費支出1700，銷售收入10000，所以可抵扣金額1500。確不確認遞延？

小文老師 解答

2022-01-24 17:59

你好，這個要確認遞延所得稅資產(chǎn)。

高貴的書本 追問

2022-01-24 18:00

為啥兩個有這區(qū)別？

小文老師 解答

2022-01-24 18:03

應該說內(nèi)部研發(fā)的無形資產(chǎn)，在初始確認時行成的是永久性差異，而不是暫時性差異。

高貴的書本 追問

2022-01-24 18:04

我說說我的理解老師看看對不對，研究開發(fā)的費用化支出，稅法加計扣除，該扣除發(fā)生在當期，不存在遞延問題。而廣告費和業(yè)務宣傳費支出超出規(guī)定部分當期不予扣除，但是可以結轉到以后納稅年度扣除，扣除將在未來發(fā)生，因此存在遞延問題

小文老師 解答

2022-01-24 18:07

廣宣費超出部分，現(xiàn)在不能抵扣，以后可以抵扣，這形成了可抵扣暫時性差異了，就要確認遞延。

高貴的書本 追問

2022-01-24 18:08

而且該暫時性差異一般是資產(chǎn)計稅基礎和資產(chǎn)賬面價值的差異產(chǎn)生的，該資產(chǎn)是指的是銀行存款

小文老師 解答

2022-01-24 18:14

銀行存款不會產(chǎn)生產(chǎn)生暫時性差異呀，比如這邊討論的是無形資產(chǎn)，該資產(chǎn)就是無形資產(chǎn)。