秋茴 追問

2022-01-19 21:43

對
的，全部做進項轉出嗎

小五子老師 解答

2022-01-19 21:44

是的。全部轉入主營業(yè)務成本
借：主營業(yè)務成本－不予免退稅轉出
貸：應交稅費－應交增值稅-進項稅額轉出

秋茴 追問

2022-01-20 06:59

如果十萬能全部退稅呢怎么做分錄？

秋茴 追問

2022-01-20 12:46

了解了，退稅是根據進項退d

秋茴 追問

2022-01-20 12:47

第一次接觸不知道

小五子老師 解答

2022-01-20 12:48

十萬能全部退就不必做進項轉出

秋茴 追問

2022-01-20 12:50

怎么知道能不退呢

小五子老師 解答

2022-01-20 12:51

征退稅率沒有差，就可以全部退，退稅率小于征稅率，就存在不能退稅的部分

秋茴 追問

2022-01-20 12:53

能全部退怎么做分錄？

小五子老師 解答

2022-01-20 12:56

你看下這個處理流程吧
外貿進項稅額的處理
  1、確認購進貨物時，以國內采購貨物的方式確認進項;
  確認進項時分錄處理如下：
  借:庫存商品--XX產品(出口產品)
  應繳稅費-應交增值稅-增值稅進項-出口進項
  貸:應付賬款/銀行存款
  2、為了將國內銷售貨物與出口貨物區(qū)分開來，應設置出口貨物進項明細科目;
  3、到了確認出口收入時，同時轉出對應的進項應當分別計入應收退稅款、銷售成本。
  確認出口收入時分錄處理如下：
  借:應收賬款/應收外匯
  貸:主營業(yè)務收入-出口收入
  借: 其他應收款-應收退稅款(企業(yè)應收的退稅款部分)
  主營業(yè)務成本(不退稅部分)
  貸:應繳稅費-應交增值稅-進項轉出
  借:主營業(yè)務成本(對應出口的相應貨物成本)
  貸:庫存商品
 外貿企業(yè)出口退稅會計分錄
  以退增值稅為例：
  1、外貿企業(yè)采購貨物，獲得增值稅進項發(fā)票，分錄處理如下：
  借：物資采購
  借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
  貸：應付賬款等
  2、銷售：
  借：應收賬款等
  貸：主營業(yè)務收入
  3、結轉成本：
  借：主營業(yè)務成本
  貸：庫存商品
  4、轉成本的不能退稅的進項稅額：
  借：主營業(yè)務成本
  貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
  5、按規(guī)定計算出口退稅：
  借：其他應收款——應收出口退稅
  貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
  6、收到出口退稅：
  借：銀行存款
  貸：其他應收款——應收出口退稅

秋茴 追問

2022-01-20 13:02

好的謝謝老師

小五子老師 解答

2022-01-20 13:04

不客氣，滿意請給我五星好評，謝謝！