清脆的餅干 追問

2022-01-19 14:15

還沒開始經(jīng)營，怎么判斷銷售金額占比呢？相關(guān)的政策文件是什么？

meizi老師 解答

2022-01-19 14:18

 你好 ；  等下。 我查了下文件。 你們不用轉(zhuǎn)出了   

清脆的餅干 追問

2022-01-19 15:28

您好，文件名能發(fā)我一下么

清脆的餅干 追問

2022-01-19 15:29

我可以查一下

meizi老師 解答

2022-01-19 15:31

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規(guī)定：
“下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)?！?br/>因此，購入不動產(chǎn)專用于簡易計稅方法計稅項目的，進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣；購入不動產(chǎn)既用于簡易計稅項目又用于一般計稅項目的，無需做進(jìn)項轉(zhuǎn)出，進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣。
 

清脆的餅干 追問

2022-01-19 15:38

老師，那第二十九條怎么理解呢？兼營的需要按銷售額比例做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。
我們現(xiàn)在還沒有實現(xiàn)銷售，沒辦法核算比例，那我們以前已經(jīng)抵扣了的這些固定資產(chǎn)和不動產(chǎn)的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)還是不轉(zhuǎn)呢？

meizi老師 解答

2022-01-19 15:44

 你好 ； 要看你們 一開始的用途來判斷。 如果分別用于兩種方式 就不考慮轉(zhuǎn)出的  

清脆的餅干 追問

2022-01-19 15:47

我們一開始只有一般計稅項目，所以當(dāng)時是全部抵扣的，現(xiàn)在的話可能簡易計稅項目占比要遠(yuǎn)超于一般計稅項目的銷售金額。也就是說我們這種一般計稅到兼營的轉(zhuǎn)變就不需要做任何進(jìn)項轉(zhuǎn)出？

清脆的餅干 追問

2022-01-19 15:47

也不需要考慮兼營簡易計稅項目的占比？

meizi老師 解答

2022-01-19 15:53

 不用轉(zhuǎn)出哈。  可以抵扣的