你好，企業(yè)所得稅要和總公司一起合并計(jì)算繳納

不需要備案，申報(bào)時(shí)候需要提供總公司匯算清繳分配表

　一般來(lái)說(shuō)是，就地預(yù)繳，集中清算。下面是具體說(shuō)明： 　　首先，必須明確，該獨(dú)立核算的分公司企業(yè)是否確實(shí)具有法人資格，這點(diǎn)可以從該公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照上獲取信息。從理論上說(shuō)，分公司是指在業(yè)務(wù)、資金、人事等方面受總公司管轄而不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)，在法律上、經(jīng)濟(jì)上沒(méi)有獨(dú)立性，沒(méi)有自己的名稱(chēng)、章程，也沒(méi)有自己的財(cái)產(chǎn)，并以總公司的資產(chǎn)對(duì)分公司的債務(wù)承擔(dān)法律責(zé)任。 　　情況一、如果確實(shí)是分公司，一般說(shuō)來(lái)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)總公司匯總申報(bào)并繳納企業(yè)所得稅。但在實(shí)際操作過(guò)程中，由于它涉及納稅所屬地問(wèn)題，以及事關(guān)各地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的任務(wù)目標(biāo)，情況有點(diǎn)復(fù)雜，尤其是分公司的規(guī)模比較大的時(shí)候。 　　在這樣的情況下，理論上的東西都是空的，只有與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)搞好關(guān)系，協(xié)調(diào)好總公司與分公司的稅收分割問(wèn)題。關(guān)系好了，如果不是當(dāng)年任務(wù)完不成，稅務(wù)機(jī)關(guān)不會(huì)太為難企業(yè)。他們一般會(huì)要求分公司在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳一部分所得稅，然后在總公司匯算清繳時(shí)，“多退少補(bǔ)”，所以，平時(shí)報(bào)送稅務(wù)局的報(bào)表應(yīng)做低利潤(rùn)，減少預(yù)繳稅額，等匯算清繳時(shí)，再按實(shí)際來(lái)申報(bào)，盡量規(guī)避“多退”的問(wèn)題（稅務(wù)局收進(jìn)去的錢(qián)一般不會(huì)退回，如果非得退，他們會(huì)派人來(lái)查帳，那你就等著老板訓(xùn)吧）。 　　情況二、如果是子公司（現(xiàn)在很多人分公司和子公司概念混淆），具有法人資格，一般說(shuō)來(lái)，是就地申報(bào)并繳納所得稅。如果需要母公司匯總繳納，必須填寫(xiě)申請(qǐng)資料，報(bào)經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)（見(jiàn)國(guó)稅發(fā)〔1995〕198