【例題】甲公司為增值稅一般納稅人,2020 年3月1日,來(lái)用自營(yíng)方式建造職工健身房,實(shí)際領(lǐng)用工程物資226萬(wàn)元 含值稅)。另外,領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品賬面價(jià)值為 180萬(wàn)元,該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為 13%,計(jì)稅價(jià)格為 200萬(wàn) 時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額為 13萬(wàn)元;領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料的實(shí)際成本為100萬(wàn)元,該原材料購(gòu)入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元,假定已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),計(jì)算甲公司職工健身房的入賬價(jià)值 【答案】固定資產(chǎn)入賬價(jià)值=226十180+200 ×13%十100十13 問(wèn)題1.老師 我不懂 領(lǐng)用本公司自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利 ,這個(gè)視同銷售,視同銷售為什么還要加200×13%這個(gè)銷項(xiàng)稅,自己負(fù)擔(dān)了稅,那進(jìn)項(xiàng)不用管嗎? 問(wèn)題2.領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料,這個(gè)是外購(gòu)用于集體福利嗎?
朱迪
于2022-01-17 07:18 發(fā)布 ??3384次瀏覽
- 送心意
bamboo老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2022-01-17 07:25
您好
因?yàn)楦@M(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣 所以稅額要計(jì)入成本
領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料,這個(gè)是外購(gòu)用于集體福利
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同學(xué),你好!自產(chǎn)產(chǎn)品用于建造職工健身房,增值稅視同銷售,需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額。
借 在建工程
貸 庫(kù)存商品 成本價(jià)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 對(duì)外售價(jià)*增值稅稅率
2022-04-15 17:02:26

您好
因?yàn)楦@M(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣 所以稅額要計(jì)入成本
領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料,這個(gè)是外購(gòu)用于集體福利
2022-01-17 07:25:47

同學(xué)你好,這樣理解的對(duì)嗎?——是對(duì)的;
2022-04-25 09:41:40

你好,
對(duì)的。辛苦啦
繼續(xù)努力,祝你順利過(guò)關(guān)。
2020-05-22 22:08:58

同學(xué)您好,一般是按不含稅價(jià)格
2024-03-12 10:23:14
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