（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元；（2）接受捐贈材料一批，取得贈出方開具的增值稅專用發(fā)票，價稅合計(jì)11.6萬元。（3）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)，取得營業(yè)外收入60萬元；（4）出租財(cái)產(chǎn)取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元；（5）取得國債利息2萬元；直接投資境內(nèi)另一居民企業(yè)，分得紅利50萬元；（6）全年銷售成本1000萬元；稅金及附加100萬元；（7）全年銷售費(fèi)用500萬元，含廣告費(fèi)400萬元；全年管理費(fèi)用205萬元，含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元；全年財(cái)務(wù)費(fèi)用45萬元；（8）全年?duì)I業(yè)外支出40萬元，含通過縣級以上政府部門對災(zāi)區(qū)捐款20萬元；直接對私立小學(xué)捐款10萬元；違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元。要求計(jì)算： （1）該企業(yè)的會計(jì)利潤總額；（2）該企業(yè)對收入的納稅調(diào)整額；（3）該企業(yè)對廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額；（4）該企業(yè)對業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額；（5）該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額；?（6）該企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額；（7）該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額。

答： 您好，計(jì)算過程如下 利潤總額=2000+11.6+60+10+2+50-1000-100-500-205-45-40=243.6 收入調(diào)減52萬元 廣告費(fèi)限額=（2000+10）*0.15=301.5調(diào)增98.5 業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增69.95萬元 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=2010*0.005=10.05 招待費(fèi)限額2=80*0.6=48調(diào)增69.95萬元 營業(yè)外支出調(diào)增12 捐贈限額=243.6*0.12=29.232不調(diào)整 直接捐贈調(diào)增10萬元 罰款調(diào)增2萬元 應(yīng)納稅所得額=243.6-52+98.5+69.95+12=372.05 所得稅=372.05*0.25=93.0125

某境內(nèi)居民企業(yè)2019年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元；（2）接受捐贈材料一批，取得贈出方開具的增值稅專用發(fā)票，價稅合計(jì)11.6萬元。 （3）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)，取得營業(yè)外收入60萬元；（4）出租財(cái)產(chǎn)取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元；（5）取得國債利息2萬元；直接投資境內(nèi)另一居民企業(yè)，分得紅利50萬元；（6）全年銷售成本1000萬元；稅金及附加100萬元；（7）全年銷售費(fèi)用500萬元，含廣告費(fèi)400萬元；全年管理費(fèi)用205萬元，含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元；全年財(cái)務(wù)費(fèi)用45萬元；（8）全年?duì)I業(yè)外支出40萬元，含通過縣級以上政府部門對災(zāi)區(qū)捐款20萬元；直接對私立小學(xué)捐款10萬元；違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元。要求計(jì)算：（2）該企業(yè)對收入的納稅調(diào)整額；（3）該企業(yè)對廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額；（4）該企業(yè)對業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額；（5）該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額； （6）該企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額；

答： 您好，計(jì)算過程如下 利潤總額=2000+11.6+60+10+2+50-1000-100-500-205-45-40=243.6 收入調(diào)減52萬元 廣告費(fèi)限額=（2000+10）*0.15=301.5調(diào)增98.5 業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增69.95萬元 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=2010*0.005=10.05 招待費(fèi)限額2=80*0.6=48調(diào)增69.95萬元 營業(yè)外支出調(diào)增12 捐贈限額=243.6*0.12=29.232不調(diào)整 直接捐贈調(diào)增10萬元 罰款調(diào)增2萬元 應(yīng)納稅所得額=243.6-52+98.5+69.95+12=372.05 所得稅=372.05*0.25=93.0125

報(bào)考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

(1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元；(2）接受捐贈材料一批，取得贈出方開具的增值稅專用發(fā)票，價稅合計(jì)11.6萬元。(3）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)，取得營業(yè)外收入60萬元；(4)出租財(cái)產(chǎn)取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元；(5）取得國債利息2萬元；直接投資境內(nèi)另一居民企業(yè)，分得紅利50萬元；(6）全年銷售成本1000萬元；稅金及附加100萬元；(7）全年銷售費(fèi)用500萬元，含廣告費(fèi)400萬元；全年管理費(fèi)用205萬元，含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元；全年財(cái)務(wù)費(fèi)用45萬元；(8）全年?duì)I業(yè)外支出40萬元，含通過縣級以上政府部門對災(zāi)區(qū)捐款20萬元；直接對私立小學(xué)捐款10萬元；違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元。要求計(jì)算：(1）該企業(yè)的會計(jì)利潤總額；(2）該企業(yè)對收入的納稅調(diào)整額；(3）該企業(yè)對廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額；(4）該企業(yè)對業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額；(5）該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額；(6）該企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額；(7）該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額。

答： 您好，計(jì)算過程如下 利潤總額=2000+11.6+60+10+2+50-1000-100-500-205-45-40=243.6 收入調(diào)減52萬元 廣告費(fèi)限額=（2000+10）*0.15=301.5調(diào)增98.5