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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

胡芳芳老師

職稱： 注冊會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-01-12 11:23

您好，中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例
第九十五條 企業(yè)所得稅法第三十條第（一）項(xiàng)所稱研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
從以上規(guī)定看出來，研發(fā)費(fèi)用資本化加計(jì)扣除需要去國稅備案，備案要帶的資料，就是費(fèi)用化的加計(jì)扣除需要的資料，首先應(yīng)該讓會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具加計(jì)扣除鑒證報(bào)告，上傳后，再帶以下資料到稅務(wù)局備案。
1.自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算；  
2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；  
3.自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表；  
4.企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；  
5.委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議；  
6.研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報(bào)告等資料；  
7.企業(yè)從事《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國家發(fā)展改革委員會(huì)等部門公布的《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南（2007年度）》規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動(dòng)的情況說明。

小吳同志 追問

2022-01-12 11:41

現(xiàn)在加計(jì)扣除比例是100了吧

小吳同志 追問

2022-01-12 11:42

你發(fā)的不是今年政策吧

胡芳芳老師 解答

2022-01-12 13:49

是的，政策調(diào)整了，內(nèi)容是適用的，今年應(yīng)該是可以全部100%加計(jì)了

小吳同志 追問

2022-01-12 15:11

好的，謝謝老師

胡芳芳老師 解答

2022-01-12 15:12

不用謝，祝你工作順利

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相關(guān)問題討論
可以按實(shí)際工時(shí)的比重進(jìn)行分配
2019-11-16 09:59:52
先按項(xiàng)目計(jì)入“研發(fā)支出——原材料”科目，再看這個(gè)項(xiàng)目是否研發(fā)成功，如果研發(fā)成功就是資本化，沒有研發(fā)成功就是費(fèi)用化
2017-10-25 10:12:24
您好！借原材料 貸應(yīng)付賬款等
2017-10-24 15:53:34
之前領(lǐng)用應(yīng)當(dāng) 借；在建工程 貸；原材料 入庫借；固定資產(chǎn) 貸；在建工程
2017-10-24 15:58:47
同學(xué)你好 這個(gè)人工和材料及折舊50.15.15
2022-03-21 14:06:27
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