甲公司、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%。2019年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：資料一：2019年4月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品共計 100件，單位銷售價格為10萬元，單位成本為8萬元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為1000萬元，增值稅稅額為130萬元。協(xié)議約定，在2019年6月30日之前有權(quán)退回商品。商品已經(jīng)發(fā)出，款項已經(jīng)收到。甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗，估計該批商品退貨率約為 8%。資料二：2019年4月30日，甲公司對退貨率進行了重新估計，將該批商品的退貨率調(diào)整為10%。資料三：2019年5月31日前，發(fā)生銷售退回5件，商品已經(jīng)入庫，并已開出紅字增值稅專用發(fā)票。資料四：2019年6月30日前，再發(fā)生銷售退回6件，商品已經(jīng) 入庫，并已開出紅字增值稅專用發(fā)票。要求：請編寫甲公司相關(guān)會計分錄：

何何老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,審計師,稅務(wù)師

2022-01-11 22:59

借：銀行存款 1 130 貸：主營業(yè)務(wù)收入 (100×10×92%)920 預(yù)計負(fù)債——應(yīng)付退貨款 (100×10×8%)80 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 130 借：主營業(yè)務(wù)成本(100×8×92%)736 應(yīng)收退貨成本 (100×8×8%)64 貸：庫存商品 800 借：主營業(yè)務(wù)收入[(10%-8%)×1 000]20 貸：預(yù)計負(fù)債——應(yīng)付退貨款 20 借：應(yīng)收退貨成本[(10%-8%)×800]16 貸：主營業(yè)務(wù)成本 16

何何老師解答

2022-01-11 22:59

借：庫存商品 (5×8)40 貸：應(yīng)收退貨成本 40 借預(yù)計負(fù)債50 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 50*0.13 貸銀行存款50*1.13 借庫存商品 (6×8)48 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 60*0.13 主營業(yè)務(wù)收入10 預(yù)計負(fù)債50 貸應(yīng)收退貨成本40 主營業(yè)務(wù)成本8 銀行存款60*1.13