彭蘭 追問

2022-01-11 15:54

老師，我們委托別人幫我們開發(fā)軟件，但是簽的合同最終研發(fā)成果申請(qǐng)下來(lái)的軟著是歸我們的，目前給別人預(yù)付了一部門款，別人也給我們開票了，那這個(gè)發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)稅我們?cè)趺慈胭~？

胡芳芳老師 解答

2022-01-11 16:00

你說的是對(duì)方給你開的票和進(jìn)項(xiàng)稅嗎？你這種委外開發(fā)視同自己研發(fā)，開發(fā)費(fèi)計(jì)入研發(fā)成本，發(fā)票進(jìn)行稅可以抵扣，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

彭蘭 追問

2022-01-11 16:09

開發(fā)費(fèi)用計(jì)入研發(fā)支出–費(fèi)用化支出還是資本化支出？老師什么時(shí)候該記資本化支出什么時(shí)候記費(fèi)用化支出有界定嗎？

胡芳芳老師 解答

2022-01-11 16:14

你們是委外研發(fā)的，需要對(duì)方和你們溝通。資本化支出和費(fèi)用化支出是有界定的。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則指南中有說。
判斷特定無(wú)形資產(chǎn)是否符合資本化條件有五個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，而且必須同時(shí)滿足才能構(gòu)成資本化條件：（一）完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或者出售在技術(shù)上具有可行性。判斷無(wú)形資產(chǎn)的開發(fā)在技術(shù)上是否具有可行性，應(yīng)當(dāng)以目前階段的成果為基礎(chǔ)，并提供相關(guān)證據(jù)和材料，證明企業(yè)進(jìn)行開發(fā)所需的技術(shù)條件等已經(jīng)具備，不存在技術(shù)上的障礙或者其他不確定性。（二）具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或者出售的意圖，即企業(yè)能夠說明其開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的目的。（三）無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或者無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性。（四）有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或者出售該無(wú)形資產(chǎn)。（五）歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。

彭蘭 追問

2022-01-12 08:24

好的，老師請(qǐng)問這個(gè)研究階段的支出直接計(jì)入管理費(fèi)用，開發(fā)階段的支出在計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候計(jì)入開發(fā)支出報(bào)表項(xiàng)目正常扣除嗎？可以加計(jì)扣除嗎？

胡芳芳老師 解答

2022-01-12 08:32

可以的，享受加計(jì)扣除政策