甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售，2016年該公司的收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入430萬元，理財產(chǎn)品的收入10萬元，國債利息收入8萬元。（2）發(fā)生支出：管理費用120萬（其中管理人員工資40萬；業(yè)務(wù)招待費20萬；支付銀行欠息罰款3萬元；公益性捐贈40萬；職工教育經(jīng)費5萬元；工會經(jīng)費2萬元；福利費6萬元；稅收滯納金4萬元）銷售費用130萬元（其中業(yè)務(wù)宣傳費30萬元；銷售人員工資70萬元；業(yè)務(wù)招待費30萬元）各類成本支出80萬元。 ①甲公司2016年的會計利潤是多少？（3分） ②甲公司企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額應(yīng)調(diào)增多少？（9分） ③甲公司企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額應(yīng)調(diào)減多少？（1分） ④甲公司企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是多少？（1分） ⑤甲公司企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額是多少？（1分）??(15 分)

朱小慧老師

職稱：注冊會計師,初級會計師

2022-01-10 16:39

您好，計算過程如下
會計利潤=430+10+8-120-130-80=118

業(yè)務(wù)招待費限額1=430*0.005=2.15
限額2=20*0.6=12調(diào)增17.85
捐贈限額=118*0.12=14.16調(diào)增25.84
工費經(jīng)費限額=（40+70）*0.02=2.2不調(diào)整
福利費限額=（40+70）*0.14=15.4不調(diào)整
教育經(jīng)費限額（40+70）*0.08=8.8不調(diào)整
稅收滯納金調(diào)增4萬元

朱小慧老師解答

2022-01-10 16:42

業(yè)務(wù)招待費限額1=430*0.005=2.15
限額2=50*0.6=30調(diào)增47.85
捐贈限額=118*0.12=14.16調(diào)增25.84
工費經(jīng)費限額=（40+70）*0.02=2.2不調(diào)整
福利費限額=（40+70）*0.14=15.4不調(diào)整
教育經(jīng)費限額（40+70）*0.08=8.8不調(diào)整
稅收滯納金調(diào)增4萬元
廣宣費限額=430*0.15=64.5不調(diào)整

朱小慧老師解答

2022-01-10 16:46

調(diào)減金額是10
調(diào)增金額是47.85+4+25.84=77.69
應(yīng)納稅所得額=118-10+77.69=185.69
所得稅=185.69*0.25=46.4225