3ABC公司2X18年至2X20年三年免交所得稅2X18年已知三年免稅后的以后各年將按25%的稅率繳納所得稅,2X18年至2X21年各年年末應(yīng)納稅時(shí)間性差異分別為100萬元、800萬元、900萬元、600萬元,可抵扣暫時(shí)性差異分別為0、200萬元、500萬元、100萬元, 各年的利潤(rùn)總額分別為1000萬元、2000萬元、1800萬元、3000萬元無其他差異。其他資料略要求:根據(jù)上述資料,分別編制2X18年至2X21年各年確認(rèn)應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

冉老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析

2022-01-05 13:07

你好。學(xué)員，這個(gè)是完整的題目嗎，

瘦瘦的帽子追問

2022-01-06 08:02

是的是的

瘦瘦的帽子追問

2022-01-06 08:04

13770281846是的是的

瘦瘦的帽子追問

2022-01-06 08:10

不是完整的，weixin聯(lián)系

冉老師解答

2022-01-06 08:53

你好，學(xué)員，這個(gè)是哪里的題目

冉老師解答

2022-01-06 09:02

2018年
應(yīng)交所得稅=0
遞延所得稅=100*25%-0*25%=25
所得稅費(fèi)用=25
借所得稅費(fèi)用25
貸遞延所得稅負(fù)債25
2019年
應(yīng)交所得稅=0
遞延所得稅=800*25%-200*25%-25=125
所得稅費(fèi)用=125
借所得稅費(fèi)用125
貸遞延所得稅負(fù)債125
2020年
應(yīng)交所得稅=0
遞延所得稅=900*25%-500*25%-25-125=-50
所得稅費(fèi)用=-50
借遞延所得稅負(fù)債50
貸所得稅費(fèi)用50
2021年
應(yīng)交所得稅=（3000-（600-900）+（100-500））*25%=725
遞延所得稅=600*25%-100*25%-25-125-（-50）=0
所得稅費(fèi)用=725
借所得稅費(fèi)用725
貸應(yīng)交所得稅725